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本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑 % V6 z9 @) X+ L/ R/ I+ N, \( q. I
; u% H1 M( v: }% a2019个体户社保改革! F P' [# z) q5 D: ^9 E k4 M
安信财务 陈秋佳 2019.08
$ [7 Z* S) A9 J, h& b/ N( T4 u
, ]3 m7 \2 B y: z8 V% S0 [: }- @6 S0 O6 r) M! J
截止到2018年...
$ e6 G% Y" f2 i. P6 |
; P% ~" \9 I6 r/ g
, x- \" l- g7 D! ^" N! y) }' k' M9 u4 N0 D( h: i+ E% L
7 v2 k. x R) L- `" b' ?+ `! [' { V* V/ h4 A% V" w
纳税人可自由选择报税时间（从每月1-20号）
+ y9 X9 A1 o x, t' B如果兼具打工者收入和个体收入，只需报其中一种社保税即可
! J0 y! U- b& W: [, L+ J6 a5 S1 p! Y$ ~
! \3 [9 I" w+ Y# ~
内容概要4 g7 l5 _, O) v
; r8 h6 A5 [9 s& c- C季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)
6 O" u- `3 m6 V: p+ P税率下降(A taxa contributiva diminui)9 u3 ^. g4 q+ C, n- R
报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)
" s- M7 T, m! d% q6 V报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
3 Y* N8 a! l9 v' L3 M$ z6 Q最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)4 n) J+ S) E$ n3 u
在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)
3 ^4 ~" l& u$ N1 [免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)
7 u9 K% d2 C# R0 y: H3 A: Q实例分析
; Z6 @7 n, _, L7 [& S* _. v' n4 d2 d6 L/ @
# d& g0 J+ G: I3 {5 `0 d
$ ?4 k2 z( N, b9 B# g1 m1-季度申报收入制度 , [3 c# j% n) k. ~0 A
+ ^% {: `: o! `" y7 T9 ?( K: q. g
1.1 -申报时间: h$ ~3 ^7 c- n+ j
8 j% @2 Q: `' \: q! ?7 t: m7 d$ O7 u( J- [( Y0 s8 G1 w ~
4月1日-30日(第一季度)4 K |; k. F' W7 n5 ~
7月1日-31日(第二季度): O$ K/ l5 K- |/ }. L4 C c
10月1日-31日(第三季度)6 G+ D- \( }7 B3 Q- E9 Y }
1月1日-1月31日(第四季度)! Q3 p, L! d( u2 H
" K3 T, d0 S6 C8 ~* y( [3 w- M O6 A1.2 –收入类型% s$ ~6 k2 ~! ?8 i, N8 [
4 Z6 Z* V! I$ h/ r Q5 V
; {# V5 l4 X) _: {+ g$ p
生产与贸易(Produção e Venda de Bens)- D* Q3 N2 D! y2 I3 y
提供服务(Prestação de Serviços)$ }9 U+ E7 d: f* D$ ?$ m
" H* K! I- G' L; w$ x$ K0 {1.3 –申报方式" N/ D. B1 { V
% T7 d9 d& e: j, g# G- \% A2 _% e4 Q: y; o& e
社保局官方网站(Segurança Social Direta)
& Y- O- i" n# j) d1 P3 n8 ^) f }( f& g# r
1.4 –停止个体经营如何申报？( z. _$ p9 Q1 P! M. F8 q' C
2 @" D5 M8 H( J P% \4 u
$ k1 p1 j7 K' b2 |% i( ^
% D( V5 d4 r2 z+ ]1 T( V" G. s, n, A1 q+ L0 g+ C6 ~0 z
下次再开启个体经营活动时，需通过社保局官方网站，申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。# V2 f7 z5 ?2 o0 D
1 G5 E8 q; m q6 R5 k! K- _+ p. b* I7 H- d
2-税率下降 l2 A& }& k8 V
8 [2 _; Z8 l0 ~1 ?+ B2.1-自由职业者税率变化
( M6 w2 W3 q# A d" i; N3 a' s. {$ c4 D' M K( M; c
2 @4 h+ a. U8 B1 g原有税率：29，6% （2018年以前）9 W U* D9 j0 C7 {4 K
现有税率：21，4%（2019年以后）
0 Q# Q, I, J" l) ^浮动税率:+/- 25%
" a# a9 C* p% U' j& \9 a" V4 c0 ^
4 P! ~' Y. y( k. K" \' V) w4 ~5 p# h) _+ r% B" T
2.2-同时拥有打 个体收入？
/ U9 S/ @' U7 j9 X8 O$ p/ r; z( Q, ]$ O
6 \& p/ E6 s' ?只需缴纳任一收入类型社保即可（2018年以前）
" _! z/ p( k. C4 _/ V按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费（2019年以后）
" V4 d# |! T* e1 |# ~" W Z0 R0 c0 |$ n- [
; [ @6 W$ q" J3-报税基数
6 l O8 o2 p' x3 h8 \- K: _7 y/ @# A
8 e/ S5 w& Y G6 U% W9 L5 Y3.1 –个体收入类型决定报税基数
h) m) n: C: t4 H) y
( G! D" E- E" S: k8 L+ i
7 p* m- \. x$ S3 _! ~) `' \生产和贸易类收入: 20%+ x" q' i h3 S: H
餐饮业：20%1 H& T2 X: V6 c6 U3 q1 s0 S
服务类收入: 70%/ I% Q2 v* n& r1 B# f% R
: _! f$ o1 X7 g3 C, O% |8 @ z
6 M1 R! U" o/ O: M
3.2 –公司账的个体报税基数?/ T# w) E8 R2 {) p6 P3 N( k
0 L: {+ P& s7 {) l( x1 n7 D% H" F) P _5 q& |
公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)
; J4 G0 x1 K x( }& J此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制（IRS）。2 n6 E$ j0 ~ x h: h% L1 _
个体老板税继续保持一年内不变。. x% I ?" z- f; v! a
3 g- s) d* L* [. j
" R% K7 O* }& T2 y8 o' Z. O' E
4-报税时间 . t* a) S" I* C
+ V+ N0 O, l2 }8 @: B4.1 –交税时间更短
/ e7 `& Y# E( K3 a* k, B) A$ {
( j0 r5 a1 W- t$ W- N! p原来交税时间：每月1-20号（2018年以前） 0 i* f k; w/ @; ^5 K8 B2 o
现有交税时间：每月10-20号（2019年以后）
S, q1 s# P7 W7 F+ R
; B: M% h( r$ p# t5 b
6 p v- O1 F+ F' k2 @& T4.2 –交税方式 3 i: i/ q( z/ E* a
# T6 u) A! q: |1 @- `9 j0 p交税方式维持不变
! R( A9 Q4 Y; ]( G' y# K# N --社保局柜台现场支付
) o, M; L8 Z6 z A* p& Q, v --银行自动机器支付（MultiBanco） % ^8 }4 p7 {- H/ B
--个人网上银行转账（E-Banking）
! V# }9 r: C% p! J' { --邮局支付（CTT） 9 s/ W z' L/ s" S# a/ }" z3 B, Z
! e$ S( c8 K! z- d4 F3 k7 \
8 c; S$ M6 d% O1 w6 A) o5-最低报税金额 ( ?: H3 o4 G- n4 {% d: V* R
) O8 W. z- y# t5 –设置最低报税金额
H: Y, F4 l5 @3 Q+ h2 S M, j7 \6 S2 E& D' B
如果在某季度无任何收入，是否需要交税？
5 p7 h- ^7 R; T0 k x- F 是。
( \! v$ I- r( O4 x* W! D金额多少？
( j. i0 u5 r+ k 20欧元。
1 q& B, y/ U% n$ {/ F3 r9 b* z- w5 }4 y! y9 e9 Q8 T
# j, d. J$ B; y6 V5 |9 v7 a. Q
6-在线申报具体步骤 # D! `& g5 n/ y2 y
" v1 O5 I% e4 l) w, t8 q% S- H6.1 –社保网站 - J! S+ K. Q8 A/ T2 l4 G
. O" I4 g6 C1 Z% G4 r* p
0 V' ?, G3 W9 V3 [8 i6 R Q+ z
, k6 a( z* S/ }: c1 N
) n6 l* P% H0 N! g( R7 m+ L6.2 –个人资料 # V! _% G7 \8 M
: ^% i% ~: O/ v! I
9 \' }: ], d/ R% _
6 A' E7 w6 T1 a2 e% @+ V1 @* l4 u# q$ C* e; M& s3 \- U* o
% _+ S% Y L y; ?
6.3 –密码申请
6 m% T- F2 [) m2 h q2 D. u
7 @! j% E/ J& e$ w5 i% ^; [2 c' O; E7 Q K9 C, x4 d
申请方式：柜台申请 / 在线申请 % K; S+ g6 U/ x" V
申请手续： # A( x0 u9 g- I5 `# d% I
姓名
3 G! M/ w9 G- C6 c3 f证件（号码） 9 W% }8 Q+ b0 _( f w& z, q
税卡及社保号码 " F: s4 b4 p: R- c9 r8 m2 V! W
出生日期
" G+ k/ Y( b+ w. {: @# s; ~有效地址 $ R! D5 Z+ G, v/ H1 I' b! G7 u
获取密码周期:一般是8-10个工作日
. g1 ^* \; a* G$ j9 \% A, u' s% @2 \9 W- {
5 ]3 R6 a# \$ G" `* {" l% g) f4 F6.4 –登录及申报 - W* N) b, ^( d* y( n, D4 t
, @. Q. y1 S; d% g: R. Z4 d! J& [& [2 x/ h* D' h% t ?
' R6 l G5 W0 N$ j1 U' @
) |! {, t. G/ ]8 e6 l4 V& \3 F) ]9 l, U3 P3 X
7-免税门槛 / ~3 y: m4 E b9 Q
: Y6 ]0 W$ i3 x* u4 i) ^. F: ~
7.1 –免税条件 ) d5 p% y7 h9 w* t2 m7 f' K& T# Q' @
首次开启自由职业者或个体户，享受12个月免税； 同时拥有打工和个体收入者，如月平均收入低于4倍的IAS（例：2018年是1715,16欧元），享受个体免税优惠； 每月收入不低于2451,00欧元，则不再享受免税。
! t+ L* w4 L* G6 R# A, ~! W1 B1 L
# v" ~* J& u8 e% T2 g* I T- 不再允许任选一种收入进行报税;
- 而是需要按季度申报个体收入;
- 如果超过收入限额,那么需要同时报税9 F0 s- N" e% b$ B! S
- F( l/ |4 u& _$ e7 o& d
/ F# ~( I, O9 v s& ]6 Y
8 I+ [+ O' @0 i h! u实例分析-1
* ?: L6 \8 z5 x0 Q% a3 p+ g( q9 U0 {" c
% j @& ^3 H4 ~( AA先生是个体老板，从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月12000欧元，2月15000欧元，3月13000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？- T. T i/ k! m2 q( t6 i* q5 p9 I* g
& Q( P% Y- {% O6 b( \1 H$ E
答：报税基数等于（12000+15000+13000）*20% / 3 =2666,67欧元
! _2 U* V2 ?; b 报税金额等于2666,67*21，4% =570,67欧元
. y: j; S4 y* T! a
, ~9 e5 o" Y7 e+ j N' U5 _; L1 Z/ d3 T" O5 j+ @9 A/ k
实例分析-2 ?; Y5 U3 m1 O' t% W' c
6 O: j8 y& Y8 W! g7 c2 Z7 n( J& d
/ ^2 Q( z" x* \; P4 E& jB先生是个体户，提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是：1月1000欧元，2月2000欧元，3月1500欧元。那么，他的个体社保费如何计算？+ I7 p# e% G; U# o5 m3 G9 C8 e
0 r" T) q4 k! V, P0 w( V8 u/ @
答：报税基数等于（1000+2000+1500）*70% / 3 =1050,00欧元5 N$ C* H8 K+ P2 d8 [* ]' n
报税金额等于1050,00*21，4% =224,70欧元
, U% G) A' |, } |( m: J. z8 d1 a7 y+ j: T2 P8 _7 e6 ]. F
2 W5 L- l& G, \& W! |, A
实例分析-3
" I- N1 G# y/ Q n- [* A
& c7 w/ @- Y6 k7 a5 E+ O/ |2 m3 H5 h5 Z" K" i2 m8 G
C先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板，从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月8000欧元，2月9000欧元，3月8000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
$ O" [6 e& ^2 _/ V- B) k% G
* J* k' n N) m/ n* \: r# X/ F答：报税基数等于（8000+9000+8000）*20% / 3 =1666,67欧元
+ J9 ?4 L1 v! _8 R" w6 |0 R2 w% B% ?
1 K; H7 G' Z* a8 ?. X 由于1666,67 欧元<2451,00 欧元，因此C先生只需在公司报税即可，个体享受免税。9 X( Z: a' |& {6 [; {* |% B
; A: q7 U. y' A
* B8 _( ]' V3 i2 Y |
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发表于 2019-12-27 12:56:57
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