中葡讲堂-2019个体户社保改革

宝马街新闻组

2019个体户社保改革
安信财务 陈秋佳  2019.08

! V. c$ P; r1 V0 _- a
4 ?5 h: o6 p6 M0 T: E  Z截止到2018年...


4 E7 ]  I8 h4 c7 _9 Z) w( q
% q6 }# j9 t* N) X4 _7 l
* C9 P  c* N# E  e
) D) _6 J+ `1 g) ?8 t" \: o纳税人可自由选择报税时间（从每月1-20号）
如果兼具打工者收入和个体收入，只需报其中一种社保税即可
3 g7 L( L8 m$ f* C
. Q. o9 ^0 a- T
9 X" M( }3 E$ M0 O2 `内容概要

季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)
1 q# ~1 C" I* P8 @税率下降(A taxa contributiva diminui)
报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)
报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
2 q4 J. i: l" V, g" T3 @3 C最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)
. D" R: R; S9 a4 d7 P; e; y在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)
实例分析

* J5 P; s3 R% ?) v! g4 D

; [2 e4 ^) T+ \5 |: f# N7 [0 @' t

1-季度申报收入制度

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1.1 -申报时间
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4月1日-30日(第一季度)
, g* V7 c8 A# M6 `, `7月1日-31日(第二季度)
10月1日-31日(第三季度)
# _4 o! S3 J) t1月1日-1月31日(第四季度)

7 y0 e4 P3 M; ^- ^1.2 –收入类型
) D, l6 {+ j5 n/ T% _9 `- D+ M* n* P
4 ?: j1 ]5 J% L7 r- r2 u) _
/ ]9 D- P2 f1 r- q9 y; H生产与贸易(Produção e Venda de Bens)
2 R" g4 x7 R; b  N, v& i/ z提供服务(Prestação de Serviços)

1.3 –申报方式


社保局官方网站(Segurança Social Direta)

1.4 –停止个体经营如何申报？




, o4 t7 }# n1 q* Z9 q下次再开启个体经营活动时，需通过社保局官方网站，申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
# X: }) |- R) v5 \1 C
+ Y$ U5 A2 V+ O
) A! K. i' _, U0 R5 u# D# _

2-税率下降

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2.1-自由职业者税率变化


原有税率：29，6% （2018年以前）
现有税率：21，4%（2019年以后）
浮动税率:+/- 25%
5 \) G. j5 \$ d3 n6 x. N- f
4 _% k; n9 d0 ?& v" L4 n3 D
: s, q+ D: X# ~) [, i/ v6 ~) d$ C( G2.2-同时拥有打 个体收入？

2 I7 O4 s# @; A/ ?' l% H* Z
只需缴纳任一收入类型社保即可（2018年以前）
按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费（2019年以后）
* f. \" s9 b! H) h) m; T& M

3-报税基数

' I5 x# Y) Q# }4 C6 {3.1 –个体收入类型决定报税基数
; B2 I2 _0 O4 a1 b0 {
) g8 ?- ]7 s, D0 v  v
生产和贸易类收入: 20%
餐饮业：20%
( ~* M3 r5 Q0 Z( n( g# h' |% I服务类收入: 70%
( e, b0 \0 X, U$ V3 ^6 P; t
  W8 J! L" y; Y9 e- `, v
3.2 –公司账的个体报税基数?
8 {8 e, n7 j6 k5 U8 ?% W0 c: S

5 n* V. Q# C- r  J- {% t9 U! U公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)
9 T$ e$ |- c$ Z此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制（IRS）。
个体老板税继续保持一年内不变。
& u* X/ _1 G& S* A+ d) C

" R3 v6 q4 Y/ H8 u' s& R3 o  c  R

4-报税时间

* @  {* e$ ]; I. x- v

4.1 –交税时间更短

原来交税时间：每月1-20号（2018年以前）

现有交税时间：每月10-20号（2019年以后）

" T* ^% w- C. z( L

) h& w, ^% J) }5 S6 p% K

4.2 –交税方式
# g! P! C. J. h5 @* _
, }) {- r3 Z- B! ]- k交税方式维持不变
7 r% W) A; \/ u( K5 C       --社保局柜台现场支付
       --银行自动机器支付（MultiBanco）
" _) |, I9 a4 e  x- c) ?  B       --个人网上银行转账（E-Banking）
8 F; C0 E. [. g" @       --邮局支付（CTT）

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5-最低报税金额

/ c1 O, Y* @2 R& l+ H* _5 \6 V

5 –设置最低报税金额

如果在某季度无任何收入，是否需要交税？
2 Z: J9 ^/ Y* m$ d7 {    是。
, p$ J' w; w$ _8 @, Q4 R金额多少？
     20欧元。

6-在线申报具体步骤

6.1 –社保网站
# ]7 Y6 p6 |& V! f( U  C
/ I5 Z' H0 {1 m  m1 w! u


6.2 –个人资料
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' L* L1 p, U3 _
- a, H' {  E( p4 [. V( x6.3 –密码申请
, e3 b$ _' u  f. T. F% H6 K+ ^, j
9 O( E, e. M3 w& K5 s! w, I
申请方式：柜台申请 / 在线申请
& k* h9 }) e' p& R5 W申请手续：
姓名
证件（号码）
税卡及社保号码
出生日期
有效地址
获取密码周期:一般是8-10个工作日
, h, l8 O  ?$ ]: f& A. c$ n' ]

, }' H# @8 q' m3 V6.4 –登录及申报


* l, o  j) o9 N" n3 w
" ~/ P' v$ x4 L: _. Z5 G  `
$ m( F  Y6 d: E9 X+ o
; g/ _$ ~% y2 `" k# m6 N

7-免税门槛

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7.1 –免税条件

" {7 D- y7 B" x# w, Q

首次开启自由职业者或个体户，享受12个月免税；

同时拥有打工和个体收入者，如月平均收入低于4倍的IAS（例：2018年是1715,16欧元），享受个体免税优惠；

每月收入不低于2451,00欧元，则不再享受免税。

7.2 –打工和个体收入兼得?
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' {; g, p% o# o; B

• 不再允许任选一种收入进行报税;
• 而是需要按季度申报个体收入;
• 如果超过收入限额,那么需要同时报税
  

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6 e+ a7 \( H# f* @
实例分析-1


A先生是个体老板，从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月12000欧元，2月15000欧元，3月13000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
  b' V; z( L  v  _
; Y2 o% P% m; l答：报税基数等于（12000+15000+13000）*20% / 3 =2666,67欧元
* e- v/ v  F1 e  P! I* y1 M         报税金额等于2666,67*21，4%  =570,67欧元

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实例分析-2

5 m- F9 @* m; k0 P5 Q, z* j4 V/ r
B先生是个体户，提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是：1月1000欧元，2月2000欧元，3月1500欧元。那么，他的个体社保费如何计算？

) ^" O! Q9 ^  C' D+ R' }+ X答：报税基数等于（1000+2000+1500）*70% / 3 =1050,00欧元
         报税金额等于1050,00*21，4%  =224,70欧元


9 F" B! Y4 s" b9 N7 f7 y6 v/ o' B实例分析-3
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( J0 r2 p) Q  L" m" Q  Y
C先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板，从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月8000欧元，2月9000欧元，3月8000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
; l' f4 A7 ~) D
4 t' R7 U+ E6 E( x: N答：报税基数等于（8000+9000+8000）*20% / 3 =1666,67欧元
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         由于1666,67 欧元<2451,00 欧元，因此C先生只需在公司报税即可，个体享受免税。
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