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中葡讲堂-2019个体户社保改革

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发表于 2019-12-27 12:56:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑 9 B0 T4 X% C/ M8 N+ A& r7 P
* C6 B2 G; B2 b6 ?
2019个体户社保改革  I4 n4 ~, Q1 ]. k+ L# d4 i; x
安信财务 陈秋佳  2019.08- L6 A' _* P1 b/ @7 a

! V. c$ P; r1 V0 _- a
4 ?5 h: o6 p6 M0 T: E  Z截止到2018年...# Y" Z, ~8 M: @8 P* b& o
$ E! A0 e4 [9 ]( L' C, \4 h5 O
微信截图_20191227123515.png
4 E7 ]  I8 h4 c7 _9 Z) w( q
% q6 }# j9 t* N) X4 _7 l
* C9 P  c* N# E  e
) D) _6 J+ `1 g) ?8 t" \: o纳税人可自由选择报税时间(从每月1-20号)$ k6 @# C; C$ s4 m) O
如果兼具打工者收入和个体收入,只需报其中一种社保税即可
3 g7 L( L8 m$ f* C
. Q. o9 ^0 a- T
9 X" M( }3 E$ M0 O2 `内容概要  ?! y* h% N7 p. ]* y! A  v
: U- S* I/ D, V- I& p. O& ]
季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)
1 q# ~1 C" I* P8 @税率下降(A taxa contributiva diminui)8 n" s/ s9 G7 k+ Q0 y& W# k' [
报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)% e, ~- I$ K0 {; z7 p- z' ?) g
报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
2 q4 J. i: l" V, g" T3 @3 C最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)
. D" R: R; S9 a4 d7 P; e; y在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)& C4 n. ?# N; S  U) J# b- K
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)  E/ y" n1 q' X, D6 ~& ?4 j/ |  P
实例分析' G& l% _% ^% g6 O$ X

* J5 P; s3 R% ?) v! g4 D( h' P" R3 ?. l$ O8 Y7 K+ O) w

; [2 e4 ^) T+ \5 |: f# N7 [0 @' t
1-季度申报收入制度

/ W" Z# p6 L/ E; m: M' X( L: t5 _  r" E: w( b$ L
1.1 -申报时间
8 N% j( O, x8 `7 z& \, d: H3 t2 Y* m2 c- @7 d
2 \. S3 z/ a; v5 V
4月1日-30日(第一季度)
, g* V7 c8 A# M6 `, `7月1日-31日(第二季度), @5 Y/ O1 h/ q: g* B: q8 I
10月1日-31日(第三季度)
# _4 o! S3 J) t1月1日-1月31日(第四季度)9 C# }) K6 u1 y8 P

7 y0 e4 P3 M; ^- ^1.2 –收入类型
) D, l6 {+ j5 n/ T% _9 `- D+ M* n* P
4 ?: j1 ]5 J% L7 r- r2 u) _
/ ]9 D- P2 f1 r- q9 y; H生产与贸易(Produção e Venda de Bens)
2 R" g4 x7 R; b  N, v& i/ z提供服务(Prestação de Serviços)  r3 }8 ~: i# C0 V
' w# [& X. S4 r; \* H
1.3 –申报方式3 t' `( s4 `0 H7 e
" x+ a* ~6 O; P( O
$ Q* p, p8 G: s, j6 m
社保局官方网站(Segurança Social Direta)2 E+ d( B- j- ?; y. h9 N3 ]0 \* N
2 m1 g2 P$ ]. d  y6 Y
1.4 –停止个体经营如何申报?( Y. A' p% @5 ^7 c0 e
! }/ O- b7 `( q9 h6 T+ v8 W: l
- M' W: W* A) s( J  f* U* U% Y
3 I' g; J% u1 v

, o4 t7 }# n1 q* Z9 q下次再开启个体经营活动时,需通过社保局官方网站,申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
# X: }) |- R) v5 \1 C
+ Y$ U5 A2 V+ O
) A! K. i' _, U0 R5 u# D# _
2-税率下降

  \3 p' B" r! Y9 o; k! p# V/ Y# w( Q
2.1-自由职业者税率变化1 B! W0 F5 p( b4 Z9 G$ Y. j7 u1 r
6 H$ ~4 \5 @5 _
6 k) O" H3 E! x& P
原有税率:29,6% (2018年以前)8 R0 [& D) V2 C( w
现有税率:21,4%(2019年以后)* Y7 n3 p/ r" |' I1 J7 w; ]1 u
浮动税率:+/- 25%
5 \) G. j5 \$ d3 n6 x. N- f
4 _% k; n9 d0 ?& v" L4 n3 D
: s, q+ D: X# ~) [, i/ v6 ~) d$ C( G2.2-同时拥有打 个体收入?  {9 |2 ?6 e0 d3 \' u# y

2 I7 O4 s# @; A/ ?' l% H* Z9 W5 M6 [4 N7 i+ t
只需缴纳任一收入类型社保即可(2018年以前)+ t5 _7 e1 i; p
按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费(2019年以后)
* f. \" s9 b! H) h) m; T& M7 N* ?: s, W( Z1 Y; K5 ?
7 O5 S+ b/ j- b1 ?
3-报税基数
) {# Q$ p8 ^3 f3 R" v: p

' I5 x# Y) Q# }4 C6 {3.1 –个体收入类型决定报税基数
; B2 I2 _0 O4 a1 b0 {
) g8 ?- ]7 s, D0 v  v8 h/ O- y6 r# @1 k/ G" q
生产和贸易类收入: 20%- R; u. K4 M; J* P, s* `) I
餐饮业:20%
( ~* M3 r5 Q0 Z( n( g# h' |% I服务类收入: 70%
( e, b0 \0 X, U$ V3 ^6 P; t
  W8 J! L" y; Y9 e- `, v' j  q8 x. Z! X* p3 k7 i8 g" ^+ v# k. m
3.2 –公司账的个体报税基数?
8 {8 e, n7 j6 k5 U8 ?% W0 c: S1 h, i6 D* {" n3 l, m1 s4 Y) o; {9 n% n/ E

5 n* V. Q# C- r  J- {% t9 U! U公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)
9 T$ e$ |- c$ Z此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制(IRS)。/ [9 Z* V/ G" D+ `- Q* u
个体老板税继续保持一年内不变。
& u* X/ _1 G& S* A+ d) C: w5 X8 r8 a1 \1 y5 S9 o' ?' I

" R3 v6 q4 Y/ H8 u' s& R3 o  c  R
4-报税时间
" M! n& B+ Z/ I! `4 E$ Y7 A0 B

* @  {* e$ ]; I. x- v
4.1 –交税时间更短
5 Z8 j# ^- f( Y0 p# o
2 |( M" p7 B: c1 C" L
原来交税时间:每月1-20号(2018年以前)
! x( i, ]1 _& d% h  g" q% i
现有交税时间:每月10-20号(2019年以后)

" T* ^% w- C. z( L$ ]! N- g  W! [2 W5 O1 t- Q% }

) h& w, ^% J) }5 S6 p% K
4.2 –交税方式
# g! P! C. J. h5 @* _
, }) {- r3 Z- B! ]- k交税方式维持不变
7 r% W) A; \/ u( K5 C       --社保局柜台现场支付& P* S- Z/ I7 X" u8 z) I+ n" R5 P
       --银行自动机器支付(MultiBanco)
" _) |, I9 a4 e  x- c) ?  B       --个人网上银行转账(E-Banking)
8 F; C0 E. [. g" @       --邮局支付(CTT); {2 f+ R) }  K* c2 ?# e7 y* c7 l

/ S$ f: y9 g3 \+ K. s8 B: S9 r, e
5-最低报税金额
, v0 }4 P& |* \1 {

/ c1 O, Y* @2 R& l+ H* _5 \6 V
5 –设置最低报税金额9 g  {  W- m& B# v
) \+ k5 D( g! g! G
如果在某季度无任何收入,是否需要交税?
2 Z: J9 ^/ Y* m$ d7 {    是。
, p$ J' w; w$ _8 @, Q4 R金额多少?* Q  _6 E0 ~; h- g- j
     20欧元。5 i) h) {) _/ a0 T1 ^3 B
9 y$ m6 o2 q0 G& x3 P
1 T8 V! J: _# F4 w3 ~
6-在线申报具体步骤
6 d: G9 {3 ~7 S
( I- F9 I3 @& f) z# i8 B3 ]) X
6.1 –社保网站
# ]7 Y6 p6 |& V! f( U  C
/ I5 Z' H0 {1 m  m1 w! u* l  f* ~  J$ R# Z) ?3 k' S
图片1.png ! S, c/ |1 E. w- a8 M0 x
# t/ l. ~7 `+ b
6.2 –个人资料
% [8 S. ^6 q9 f" o0 A  A7 I; o! p% o8 {0 D/ {' {
/ M0 |* `/ J2 e2 T1 [
图片1.png 2 i( f' p" L7 P! |

' L* L1 p, U3 _
- a, H' {  E( p4 [. V( x6.3 –密码申请
, e3 b$ _' u  f. T. F% H6 K+ ^, j
9 O( E, e. M3 w& K5 s! w, I: Y, k$ V3 T5 L; p6 r
申请方式:柜台申请 / 在线申请
& k* h9 }) e' p& R5 W申请手续:4 X) d) c9 j/ P! L1 F8 Z/ R
姓名0 U. N1 B5 K  Q
证件(号码)/ r- `9 w8 t# E6 l8 G
税卡及社保号码9 a6 L7 Y6 T" ~% u& W
出生日期' r- {) ]4 A' N" o
有效地址  Y  U1 N; ]5 I7 @2 c* D8 }$ j) \8 v
获取密码周期:一般是8-10个工作日
, h, l8 O  ?$ ]: f& A. c$ n' ]2 w- d/ H$ ?5 m% R# ]# E

, }' H# @8 q' m3 V6.4 –登录及申报6 `8 h3 M7 _- L6 k$ t/ v
; w& x, p8 _$ n8 t1 Q0 o

* l, o  j) o9 N" n3 w 图片1.png
" ~/ P' v$ x4 L: _. Z5 G  `
$ m( F  Y6 d: E9 X+ o
; g/ _$ ~% y2 `" k# m6 N
7-免税门槛
8 ]5 c- c8 u- z/ ]

) q8 @9 O+ r0 ~, v& M
7.1 –免税条件

" {7 D- y7 B" x# w, Q
首次开启自由职业者或个体户,享受12个月免税;
同时拥有打工和个体收入者,如月平均收入低于4倍的IAS(例:2018年是1715,16欧元),享受个体免税优惠;
每月收入不低于2451,00欧元,则不再享受免税。
$ m  D" _& d  S+ ^
7.2 –打工和个体收入兼得?
3 P7 x5 X" w0 k; ~2 n
' {; g, p% o# o; B
  • 不再允许任选一种收入进行报税;
  • 而是需要按季度申报个体收入;
  • 如果超过收入限额,那么需要同时报税- ?( o$ X3 @! H. U; Z5 R+ H: ^* z

7 i9 I- ~! E+ b0 {2 j
6 e+ a7 \( H# f* @7 }- j2 k4 c; |8 V, A+ t/ T! h
实例分析-17 U2 x) _3 [: ^: t' L6 {
. z9 y0 L$ m6 R  o2 P
" W4 f$ a6 {( Y. l# F  F2 C: c
A先生是个体老板,从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月12000欧元,2月15000欧元,3月13000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
  b' V; z( L  v  _
; Y2 o% P% m; l答:报税基数等于(12000+15000+13000)*20% / 3 =2666,67欧元
* e- v/ v  F1 e  P! I* y1 M         报税金额等于2666,67*21,4%  =570,67欧元( u/ F0 v% Y2 }* `. D5 w) K0 s* t

/ V4 w/ f6 ?. P, n9 }$ s; `/ W4 p" z0 F/ ~3 J+ i7 G! {
实例分析-2$ Z# b( Q  q; t

5 m- F9 @* m; k0 P5 Q, z* j4 V/ r2 {) u+ T) j9 I
B先生是个体户,提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是:1月1000欧元,2月2000欧元,3月1500欧元。那么,他的个体社保费如何计算?( M+ h7 D: V* H

) ^" O! Q9 ^  C' D+ R' }+ X答:报税基数等于(1000+2000+1500)*70% / 3 =1050,00欧元% m7 @$ g! G- Q9 a5 e9 M
         报税金额等于1050,00*21,4%  =224,70欧元, y% Z# C5 U- ~7 B% q7 w7 I
9 d7 F/ W* P9 R3 _  s

9 F" B! Y4 s" b9 N7 f7 y6 v/ o' B实例分析-3
/ B; b; I5 S  ~% t
( J0 r2 p) Q  L" m" Q  Y7 C( c# P1 y& {6 _
C先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板,从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月8000欧元,2月9000欧元,3月8000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
; l' f4 A7 ~) D
4 t' R7 U+ E6 E( x: N答:报税基数等于(8000+9000+8000)*20% / 3 =1666,67欧元
3 p  n/ c3 ~8 V/ j" f% @$ ?  c; c" j. Y4 O7 U- j1 G
         由于1666,67 欧元<2451,00 欧元,因此C先生只需在公司报税即可,个体享受免税。
1 m) y; H5 Z" b! w! O, |& L( m4 t# D) r. c& ~
7 f$ M% F% `6 W
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