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本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑
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2019个体户社保改革
# v' H& m6 S, M2 u; `安信财务 陈秋佳 2019.08
7 {1 |3 M! T7 Q+ V5 D7 ^
6 N: k8 Z) a1 H
8 ]8 H! v/ s5 r8 e截止到2018年...
& z Y) a {) ]- `( P. E) m: B2 G# b
4 i6 [$ v$ Q, e% O: B/ O! V" p
5 O* u6 ?8 F, L9 G E7 g& Y
4 b! y. G: e1 ?5 x
# @3 T, x4 ~# c/ n* k2 A
8 U7 l5 v4 z! O# M; H$ F1 s$ V# }纳税人可自由选择报税时间（从每月1-20号）
, r- D2 {6 L* [. b u6 p& v如果兼具打工者收入和个体收入，只需报其中一种社保税即可
9 R" u& U$ x2 t) f4 j5 {; p' R$ c$ J4 }% L8 f0 r) ?* J$ H' @
/ [3 Z$ l# ~% @+ z0 \内容概要
/ X, E& p& x- g! ^, w4 \$ b7 H M
5 h, T0 {/ p7 \, G+ O季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)
; K( Q8 O: X3 u- S税率下降(A taxa contributiva diminui)6 ], ~$ `1 i6 p* E& }
报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)/ U. D: K( a t% M# X
报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
. @8 `/ C- `' C0 k1 K' C: W' \最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)6 K! w: R0 l9 v
在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)1 ?1 Q) d+ @ C) k
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)# e1 p0 x8 Z( o% D* R
实例分析
9 ^ }2 ]+ I, \+ m
4 w! C- W% l1 w3 S$ x* T) l" J
$ L4 o9 R: z* K2 g$ y. g; s8 \( ?
1-季度申报收入制度 + a& J0 H) C+ l7 A- T
' }% S- C- l3 N1.1 -申报时间
" q' i- W2 x: x; J+ r+ m6 B
. |3 w: b) w" |* x" a& I: s
$ A+ D/ ~8 b9 [. U; l4月1日-30日(第一季度)# x; m3 m( N% k+ W& [3 E
7月1日-31日(第二季度)
; I3 ^+ M5 s- ^! U( s$ X$ B10月1日-31日(第三季度)* o4 H: Y K) n+ L' n& ?! x. }/ B
1月1日-1月31日(第四季度)6 L) p7 b5 j! q) P2 |# i: N# A
& {- r+ L& D- E! K; t
1.2 –收入类型! A g" v. b+ Z/ d1 m) T
# f4 x. c) ?% m& t/ G, L0 v% |) n) t% f
生产与贸易(Produção e Venda de Bens)/ k6 Z8 d; S# e) K3 o1 ?# a
提供服务(Prestação de Serviços), C' m: v5 O$ z$ p/ t$ |, A
8 W9 v3 { G9 F7 o1.3 –申报方式# F+ E) m1 h3 D* n. @
! C: w( f9 b7 H5 v
+ q& ^+ A" y# E! }$ W$ m社保局官方网站(Segurança Social Direta)
0 E7 \+ p% g( G5 x5 F) K, g/ v3 c% q" f: X! b" F
1.4 –停止个体经营如何申报？' |2 D* z& O1 o0 }
6 [+ \/ B$ b( [; z& J' ]# ~( z/ h0 L' V" x& E# ` S0 s
& u- w, g# D0 o/ r7 s/ O# C; {. M8 Y0 h( B+ T) c
下次再开启个体经营活动时，需通过社保局官方网站，申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
Q0 {4 Q: p8 T" @+ i. ?
0 M1 p" Z6 S- z" _3 [, j8 s
3 }( J. ?. G8 G6 o+ D' I2-税率下降 / ^9 v# N" S8 X/ l1 a
+ m# h. @0 }. b+ }9 D( q5 S2.1-自由职业者税率变化
# B" m! c- Q Q, x& z/ p+ o" h" m4 l, h; U3 E+ n
. y6 K' q/ w2 K) B: X4 C$ `& @4 D原有税率：29，6% （2018年以前）
$ l: ~+ J. n9 P/ D( B8 x( u现有税率：21，4%（2019年以后）
7 d1 \$ n+ M4 }浮动税率:+/- 25%5 ?. n4 c& Y( ?0 f1 P
: F; k: R% U; V; L6 S" f; P, j
, q; x3 k+ F" g0 o6 N2.2-同时拥有打 个体收入？: G: |5 i& l$ s/ _
4 h# b2 M! J6 ?5 J# ?8 p% [
2 W( u3 F$ r" \4 l, U" A, ]# f- [3 a只需缴纳任一收入类型社保即可（2018年以前）
b+ n& @2 q* ^( S1 R1 a& {按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费（2019年以后）: K5 o5 |; @0 B# A1 @7 x2 z, @( X
) ?- B/ Z4 Q( E
+ q' L- S8 l9 O' x ?* b: m3 K H3-报税基数
( t% ^7 g0 \0 z7 T6 d
( P* c& y% ~. s% Y3.1 –个体收入类型决定报税基数
' L& U1 P9 C& {4 H! O3 C! P7 [& {' T- @4 K: n
: t0 y2 k9 V! M+ p$ @( R生产和贸易类收入: 20%3 K$ ?6 x) M: I) I/ W
餐饮业：20%: f4 @( L5 A! r* D
服务类收入: 70%% x I2 c: a1 {, J% |; P" p
& y2 p) `7 l1 K) ?
" v4 a6 L& d* d3.2 –公司账的个体报税基数?0 X4 M' Y$ e9 X E2 C6 z$ c) I
7 R9 N' v( H( D2 n
+ l+ W$ K: ~7 N8 g( ]* U公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)
) F: d( g- w! n& C* v# ~此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制（IRS）。
9 @% a9 H: ^) W$ e1 [' Q; e1 W个体老板税继续保持一年内不变。
! ?$ x1 v7 r' @2 S" \! Q7 ~+ K) y- X( `9 N* W4 Z
* F" l \2 s# W$ @ v
4-报税时间 0 ]+ F; Y! W" b* w& u+ U
, ~. M, x3 l' \
4.1 –交税时间更短 - o( a) }" e4 |7 q! L0 F% d6 g, q; T
* {# b2 [; v0 a* ~% R
原来交税时间：每月1-20号（2018年以前） 3 v2 w [' q; M% ^5 T8 m1 U$ e ~1 w
现有交税时间：每月10-20号（2019年以后）
9 h9 g* d5 B+ M' d% F9 a z4 n
% y: {+ Z" m; i$ \: p! J" b0 y
3 N: U O5 B' m4.2 –交税方式 / \) |. P% j; Y- B
$ X" o9 g( R* z u* t交税方式维持不变
! O9 n0 T1 n% G. v6 T --社保局柜台现场支付 / s' @8 l, h5 Y6 ]/ O. R5 C! G
--银行自动机器支付（MultiBanco）
9 J+ f2 {9 a6 K( E, L! H3 i --个人网上银行转账（E-Banking） * e: j! m1 s; b6 \4 | R/ g
--邮局支付（CTT）
+ W% E' G4 |' l2 e, @& G
9 R5 C( Q. q/ b, @5 H+ X" I4 _. Z# X/ h) I% a
5-最低报税金额
- T! O+ T$ A3 G' s- [. U% _: C/ }: c' l$ H# d* w5 j5 E
5 –设置最低报税金额 3 I& g8 O" S) s+ }- Y
5 p' m# A8 u! ]
如果在某季度无任何收入，是否需要交税？ ' _' K# \$ ?9 [; n
是。 3 O ?: |+ |* y& l P. S
金额多少？ 7 J. a I; {# E% z
20欧元。 & \* X& Z$ Q7 X2 d5 m( g) I9 `
! m8 p& z- O( }) I! T- B8 [& R' m
8 ]. n. h( W% N/ N+ R- ^% X6-在线申报具体步骤
" Y: U+ Q& n+ h; z' l5 z! h
* L$ s- S! p& W: w; |& j6.1 –社保网站
8 O5 x c, i5 K) s7 ^
1 b: a" k0 d" ~2 f3 [
; f) x( T! _8 @- ^$ w7 o
) {+ u) _& Z$ R8 o! D9 M
# r# E3 [: h! p5 C; ?* L6.2 –个人资料
4 O8 m0 T! z2 K" s& J, y# S6 _% |3 ~
) ^* B4 c! v+ f3 q9 a0 U9 u+ t
; \+ S C8 a1 a% }5 U
0 D1 M/ r3 G0 h5 d7 [9 r9 \( }: x9 p) K$ U2 B' _
6.3 –密码申请
* p* ]/ Y& x$ |: I( i0 `8 q/ M" O/ @5 y5 _& K1 ]% X
. Y) Q8 o+ o; P# N
申请方式：柜台申请 / 在线申请
2 I$ V* b3 F) e" {! l; k$ q; I申请手续：
5 U! {5 M0 ^: s. ?+ {姓名
J, D1 Z% R0 ]1 ]" K证件（号码）
! E+ E. G2 v1 h) d* _税卡及社保号码
/ H+ [9 Z1 B1 k b. X出生日期
7 ~/ C) S& B; u/ V2 G有效地址 % X1 x8 z0 s0 U+ x* y- k
获取密码周期:一般是8-10个工作日
) m* v, s5 l+ V& n6 Q$ x' p# Z. d$ j7 J8 S: s$ g
. o! `4 x9 A1 B" s7 b( Z. `4 j) U6.4 –登录及申报 & |0 C% K2 J7 H T, k
! [& Z5 @& r& P/ R
+ U7 C% L: b, h" W% T) V% b
8 ~* b, f ?4 ^8 G! i9 ]" P3 S+ o
8 u6 E3 ^# P) K# j( D1 n) J- k+ p* e
9 V0 o- z* p+ V' t7 d0 f7 g d7-免税门槛 % o* ]7 \2 c5 k+ \+ ^4 x) c7 t
& j- Z$ ~1 |( Q
7.1 –免税条件
; @4 |. c8 F7 ^; ~首次开启自由职业者或个体户，享受12个月免税； 同时拥有打工和个体收入者，如月平均收入低于4倍的IAS（例：2018年是1715,16欧元），享受个体免税优惠； 每月收入不低于2451,00欧元，则不再享受免税。
% c. E4 Z8 j5 ~) m
) B7 d$ i! E- m; M0 H! y: g- 不再允许任选一种收入进行报税;
- 而是需要按季度申报个体收入;
- 如果超过收入限额,那么需要同时报税
9 h9 J! |, h" }; K4 r8 `
5 }1 c6 G# C8 f8 ~! t7 t
' A" w K, ?! k) o2 ]6 ^
3 ^4 F. Z2 L* m ]实例分析-1% Z; D5 O8 ?7 s+ d
- H# f, b' {6 T ~. _
( u' O+ t6 x7 V/ y6 YA先生是个体老板，从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月12000欧元，2月15000欧元，3月13000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？: L' m2 \8 I. l/ c
* Z" R5 J4 I8 c& A" W& L5 ]
答：报税基数等于（12000+15000+13000）*20% / 3 =2666,67欧元
: U. d: i/ J4 W- i' K7 u: s0 v 报税金额等于2666,67*21，4% =570,67欧元0 O7 u& W/ U9 D
% o) h: H0 D( f& @
$ {& ^) ~8 _0 m% @7 }实例分析-2
8 S8 {5 G" W& ?) G k4 f K, \: f. o% H3 T5 e0 U- t
& X3 L( O1 E& U/ G3 ?1 K% CB先生是个体户，提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是：1月1000欧元，2月2000欧元，3月1500欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
" Q* F, n* v B0 i y& e
9 `7 L5 _. _' J答：报税基数等于（1000+2000+1500）*70% / 3 =1050,00欧元
" ?, j1 U: W; s: @$ \ 报税金额等于1050,00*21，4% =224,70欧元" A) B/ b0 L$ [4 Q7 j; J
6 _$ g8 t+ n) [1 v# {: Y ]
3 }- s N! i. j* U5 E
实例分析-3
# e6 m1 T( W l- z) ^8 q
7 J1 ]' {% {5 {5 q7 q/ E: l- e. d
C先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板，从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月8000欧元，2月9000欧元，3月8000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？9 ~) M6 ^/ w) s* m' H( O; O: _
3 [( c) o# g' c, D
答：报税基数等于（8000+9000+8000）*20% / 3 =1666,67欧元
' v# O- A/ p ?9 @+ W7 z( j, X
- x$ {" t& h2 P C; U 由于1666,67 欧元<2451,00 欧元，因此C先生只需在公司报税即可，个体享受免税。) j; @- m( y/ v, s6 O6 e7 I
1 M/ Y' |# D3 J' m$ W6 a; e h$ R- \
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发表于 2019-12-27 12:56:57
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