中葡讲堂-2019个体户社保改革

宝马街新闻组

2019个体户社保改革
0 a, B" w: L2 U& B) a) [安信财务 陈秋佳  2019.08


6 [+ C# ?* H( Z& f截止到2018年...



$ O: L& Z  r2 x2 p6 c, R* n
! H* p8 N( h$ j' }
5 B0 ?+ {( D  w; P3 w- \. @& c纳税人可自由选择报税时间（从每月1-20号）
7 J7 c! \5 O  b' L$ n如果兼具打工者收入和个体收入，只需报其中一种社保税即可


内容概要

季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)
税率下降(A taxa contributiva diminui)
报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)
报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
# `7 L+ }5 D7 _6 Q最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)
! [# J, H6 B9 `在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)
( K" d$ n  C; X8 S- y实例分析
9 ^& y8 F, D( y

7 Z$ I2 x# c9 c
( a2 B5 H( L1 o; c

1-季度申报收入制度

1.1 -申报时间
* [" H) G, Q+ x  m1 d) }0 y7 X& O
& G4 g  s7 w1 h; Q7 ~3 x
4月1日-30日(第一季度)
9 |0 s, e/ x1 Z4 [  D; |# r/ k7月1日-31日(第二季度)
4 ]1 ]! \- e" A. i  A! S1 p& i10月1日-31日(第三季度)
& q( O7 d5 `) x& w, J1月1日-1月31日(第四季度)

0 I, I4 V, z0 ]6 L1.2 –收入类型
* l: R3 k3 C  D# P/ b; o* O

生产与贸易(Produção e Venda de Bens)
: @% c1 l# l& n6 n) E/ k提供服务(Prestação de Serviços)
( s# o* O2 g5 @1 i) h' ]
1.3 –申报方式

2 M. i& O. c: |7 B
0 F! a" c$ h& H; a% V3 w社保局官方网站(Segurança Social Direta)

: c  f. `& p5 d# Q! W1.4 –停止个体经营如何申报？
! s  o) B0 i, u9 O& k" a
! i- m7 X" a9 j5 L: E
! P, G* f) s6 e& H' }( F

下次再开启个体经营活动时，需通过社保局官方网站，申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
9 L1 s9 Q& b, \9 n- D' j1 c2 m

2-税率下降

' _4 Y) p8 K" A# d
3 Z7 A+ W& L% p: J+ E, {9 \2.1-自由职业者税率变化

7 u. S( f! \* w
原有税率：29，6% （2018年以前）
现有税率：21，4%（2019年以后）
+ k1 T; K! X. z" O浮动税率:+/- 25%
$ C. }/ h7 ^. p

' F  h$ a- u2 G/ ^6 f2 h( P3 P$ B4 p2.2-同时拥有打 个体收入？


只需缴纳任一收入类型社保即可（2018年以前）
按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费（2019年以后）
, I; A. O+ W9 N5 R0 F

3-报税基数

( ?# {( b) U. K3.1 –个体收入类型决定报税基数


2 M8 w0 Q. `  B" V: Z; Q生产和贸易类收入: 20%
6 U1 Q6 {7 U( B- o8 a餐饮业：20%
服务类收入: 70%


3.2 –公司账的个体报税基数?

$ E2 P2 G  P  W) x; @
公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)
7 B) _6 ~/ M$ V4 B此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制（IRS）。
个体老板税继续保持一年内不变。

) u0 K0 l* V; \2 Y/ }( r

4-报税时间

7 o' N1 x( s, E8 g. g3 k

4.1 –交税时间更短

& E( J+ `9 Y( d" I9 R" ~

原来交税时间：每月1-20号（2018年以前）

4 D. q, f: [# b8 ^& }( T

现有交税时间：每月10-20号（2019年以后）

- T0 J: [) E" |2 R. \5 c

4.2 –交税方式

+ A4 W( _7 m8 {* @9 @7 Q交税方式维持不变
       --社保局柜台现场支付
       --银行自动机器支付（MultiBanco）
       --个人网上银行转账（E-Banking）
       --邮局支付（CTT）


" \7 b. W1 H3 j

5-最低报税金额

5 –设置最低报税金额
2 f( K' ?. X5 p- b
7 X- x% Q+ o; |# N- u- d/ b如果在某季度无任何收入，是否需要交税？
' E$ i7 i+ m* R4 ^' M6 p    是。
金额多少？
- y7 ?5 B- c' l1 N# f     20欧元。

6-在线申报具体步骤

# ~# s& G0 a1 O
6.1 –社保网站
: O: j0 B1 F# H/ K2 O$ ~* T0 y


) o+ c5 v. _% Y% `+ k
  M9 }; X, h; p: C. `- t6.2 –个人资料




1 b& q' z  B# U5 ]' y; x
9 A' |2 x" y0 Y: T3 g, [2 G6.3 –密码申请
9 l5 o' d5 T& R

申请方式：柜台申请 / 在线申请
- V% `# A$ c- ]; F( g+ b3 [( L申请手续：
姓名
证件（号码）
+ y1 L; s, A. j( y; n- m税卡及社保号码
出生日期
有效地址
( N2 M. x2 _, I* m; r3 i. z获取密码周期:一般是8-10个工作日
2 C3 u  Z/ u$ v# w4 R: Y! ]6 D* @  `
6 a0 H2 f7 v7 v: b: _# s* e$ s
6 Y8 t" y3 ~# j' ~" C6.4 –登录及申报

3 e- L4 Y$ }' b' J; K! C

  P8 B2 A* T8 l; P. o- S4 N

7-免税门槛

7.1 –免税条件

首次开启自由职业者或个体户，享受12个月免税；

同时拥有打工和个体收入者，如月平均收入低于4倍的IAS（例：2018年是1715,16欧元），享受个体免税优惠；

每月收入不低于2451,00欧元，则不再享受免税。

7.2 –打工和个体收入兼得?
/ C) v5 \. j) Z! @) u: W# \

• 不再允许任选一种收入进行报税;
• 而是需要按季度申报个体收入;
• 如果超过收入限额,那么需要同时报税
  

1 G+ o6 ^; E2 o8 W1 A' }( O

5 H9 O9 d0 ?. R0 u; c! C# o" l实例分析-1

9 u3 P6 P; S. \
! t$ j" K9 D4 R# N2 \7 i8 ^- M' @A先生是个体老板，从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月12000欧元，2月15000欧元，3月13000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
9 g( n( w- k7 j
答：报税基数等于（12000+15000+13000）*20% / 3 =2666,67欧元
7 v$ H- O% S( l/ L8 a: r         报税金额等于2666,67*21，4%  =570,67欧元
. k1 z$ z6 m3 G  {% Z( D
: V& n- s! {1 F- Y0 b" x
) i* R) A- H$ T' o+ ^+ I实例分析-2


B先生是个体户，提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是：1月1000欧元，2月2000欧元，3月1500欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
9 R2 O5 |4 J) D8 q
答：报税基数等于（1000+2000+1500）*70% / 3 =1050,00欧元
2 c: g& X; V0 a+ ~7 t! i7 Q         报税金额等于1050,00*21，4%  =224,70欧元

. ]$ P7 x% B, O# R7 _# |4 W' f
. H6 M- ~" x! U1 K0 B5 x5 |9 B实例分析-3
* Z3 X: ^3 m1 _# Q4 Y+ W( |

9 \3 R! e% n1 G7 l% E8 R9 cC先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板，从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月8000欧元，2月9000欧元，3月8000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
$ X' a: W0 F- U$ f( o
答：报税基数等于（8000+9000+8000）*20% / 3 =1666,67欧元
0 k, j5 M+ Z3 b9 G2 N! }
- q- J' D  O2 Q$ n' y2 Q         由于1666,67 欧元<2451,00 欧元，因此C先生只需在公司报税即可，个体享受免税。