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本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑 " D3 A6 n/ d( z: `
) W+ V3 Z# A+ C# r
2019个体户社保改革; R" n0 M9 S2 u
安信财务 陈秋佳 2019.08! y5 E) B, }' h1 }4 I+ ~$ }* z) O
! U/ P' K; G6 g: ^0 K
, q" I9 C+ N1 I2 n% o1 H截止到2018年...
) _0 x1 \5 B3 K3 h& W2 q `/ O% Q7 r1 s( {, A8 j
_( w3 ]5 k9 Q# e" C F
9 V" ^( ?1 n/ l$ j' X( p2 L9 ]- y) i
6 ?; m/ s1 h/ ~& c7 W
7 U- v1 b7 U. k. a/ O5 y4 B2 R. c/ V纳税人可自由选择报税时间（从每月1-20号）% o$ Y ^$ B& T6 G7 g
如果兼具打工者收入和个体收入，只需报其中一种社保税即可1 y2 h8 S* z* U& a# R
, n8 Q9 B( R+ {" V. T+ i$ }+ u
( a& @, f M; x' t9 |3 U内容概要
5 x& D! k/ b+ \3 [0 [, m3 t) k* c3 C( X; F
季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)% M( o& S$ d4 A1 P b0 }
税率下降(A taxa contributiva diminui)
5 ^( T" X5 M* {; o( S2 i报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)
5 H3 Z5 _& K: s! \报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
5 x' j2 A( o+ q$ ]& M- d7 E最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)# c8 R" [; E- M" D& `
在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)2 N0 n+ Z# A+ i& E+ ^# N; B2 X
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)
F# u$ y' w- p" Z; t* @实例分析
+ u" @2 B/ O l: ]0 r# l4 m3 G X5 p @7 |' k2 E
( E4 d, X: G" V! X3 v4 R# w9 n
7 Z( N3 r4 b7 m
1-季度申报收入制度
7 y( b2 g- S, @! ?% p' g) l! N$ Y* m! v, c& Z. _. g
1.1 -申报时间9 j8 J4 i7 r5 a$ t, a' A! C; C b
7 F0 C! ^/ K/ k" r V3 `- s# [( r" n: R9 C' X* P4 i( o* O6 u
4月1日-30日(第一季度)
0 i2 |, v: e/ ^0 i7月1日-31日(第二季度)! E- T1 r! C0 v f& E# K
10月1日-31日(第三季度)
a+ \' {$ d3 Q. W$ ?1月1日-1月31日(第四季度): k$ d: Y7 I! M; f' \, N
6 U2 W( P1 m& Y, @1 g& l8 S1.2 –收入类型
8 k% X1 r3 K6 ]0 a+ T% X( x3 F5 s- e. q- V! `9 a6 T, }# {
) l. D$ J/ `* a5 C* u, \生产与贸易(Produção e Venda de Bens)% |6 x s6 i! p1 ~ H" k
提供服务(Prestação de Serviços)
) C: _: S% P" N( r: Q3 r6 h8 d5 N/ k4 }$ t8 M7 l
1.3 –申报方式
0 Y* W. M. W% R
/ E9 d+ w+ s, G2 }- W5 `9 S' h( A- {, \+ }9 n/ d/ t2 ^
社保局官方网站(Segurança Social Direta)
7 d5 ?% X5 M; l% n$ B. n8 N
; H; i+ W. q+ R# @' I* G1.4 –停止个体经营如何申报？; |* L" L7 [- a5 ~2 o% C& f" r) S; F
8 }8 O% [6 S' b! R' Q
; C$ c# s) ~# v. S$ |9 j7 ~/ r
7 S+ h& l: \4 ]9 g' M+ o9 R/ E$ f4 C$ y( a, R
下次再开启个体经营活动时，需通过社保局官方网站，申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
: \+ R: X" `) ?) F# K
& j( e& o1 H/ m' K! Z2 ^; X( _, ?/ ^
2-税率下降
) O8 }1 L U6 ]6 t* O9 f2 ^* z$ a/ d, O- ~. S. e4 E% `
2.1-自由职业者税率变化7 a5 N) l; [# a: h4 Q1 x
6 w" b' M4 e, U# {$ a, d' r
; j3 j3 q" S4 o9 H9 w. q9 H, X原有税率：29，6% （2018年以前）, O; Z1 Z- o d V& O2 c& G
现有税率：21，4%（2019年以后）3 h7 D1 g- w' X! j
浮动税率:+/- 25%7 C: Y' }9 G) _0 m+ u
, F) A4 A5 l8 R& c
9 O3 B: T6 \6 s3 m I( E2.2-同时拥有打 个体收入？( Y* B; o+ o& s! ~
3 \0 M$ e& ~% H6 t: |
. j5 Y& X3 }! M; d只需缴纳任一收入类型社保即可（2018年以前）* |5 J! f! _: _ u2 Q6 l( S$ H
按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费（2019年以后） q, X& a( }2 V3 K
* U' F& [ c+ T; Z2 p( T) r& x- J- v7 K& z5 V" |( |
3-报税基数 9 E9 P9 D8 p T- K5 S4 i; t
; { e, Z( X6 J1 O& d$ R3.1 –个体收入类型决定报税基数" E0 Y; M4 `. m7 m$ f& d
( Z5 W* R: b& U) p
' w$ u( |2 _& P4 }. O
生产和贸易类收入: 20%* X! @8 |1 W- X2 V2 V3 S" m
餐饮业：20%# h: o! {" q# `2 I1 \
服务类收入: 70%
% J" N/ E( \6 j7 s, o) X+ s/ v
% }$ h8 Z- @$ M5 V: j5 V& `6 C p8 m* z9 s
3.2 –公司账的个体报税基数?
: A3 q4 R) Y" U6 C# ?
7 r$ ~% u1 `5 `
# X; `) U6 d6 a/ w3 R% R" H5 S, |公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)) j) v% B' o, s8 |8 _: L
此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制（IRS）。
; F7 q, ]. v6 l$ K; k个体老板税继续保持一年内不变。: _; N j3 U @8 D" J! n. b7 m9 d' E5 v5 n
, t; Q/ L( g! e& L! D5 e- O+ K
/ n3 T0 n: V6 X- [9 ^9 G- n' F4-报税时间 3 m/ R) k8 z! {/ `1 \" a: M2 x
3 m5 h& H' y0 a5 D- l7 i& [1 j- j4.1 –交税时间更短 - b5 r' f k0 _( C# v7 E. v
2 O; H& m b6 d0 J6 D
原来交税时间：每月1-20号（2018年以前） ; e/ G( m* r' p# G& S4 c
现有交税时间：每月10-20号（2019年以后）
+ ?! ]6 Q5 r; j
" r. P( G8 Z( y6 L; a3 B* X
$ U) V4 D3 f% u) W, w4.2 –交税方式
4 [* d1 y1 y* r; w. V
1 E0 K: y9 k2 R' S) A交税方式维持不变 : Z! ?0 X2 B0 x2 u4 t
--社保局柜台现场支付
" p+ h; C7 e A% m. u7 S --银行自动机器支付（MultiBanco）
0 b; L9 B) I5 _; C, F' S --个人网上银行转账（E-Banking）
0 L8 u/ d0 Q% O# ]* R# }8 x0 b --邮局支付（CTT） - i+ \: I$ O$ f
; J& X7 U5 U; F" G# k4 j' | r
( k: A4 | K0 S4 a* H5-最低报税金额
. f4 u# C8 c6 _' ]3 S4 c$ a
5 i$ O/ s& B: z7 w" b5 –设置最低报税金额
: N& J$ f7 G; {5 G) R) P
8 |" f; q, C& N6 V" L* i" E/ P如果在某季度无任何收入，是否需要交税？ 7 ]( S" x2 {8 U! |
是。
" C3 \# y. ?/ T+ `" v金额多少？
8 @( u' \ O6 u 20欧元。 0 `6 {, u7 i; s: f
8 m3 s l0 { h9 I1 }
2 x2 s: A6 t8 @# C% _! h5 r
6-在线申报具体步骤
& E: E2 x7 T: {; C9 }9 A Q% v% {# P' o$ G6 Q4 z1 [! f; L
6.1 –社保网站
2 p3 ^9 ~6 @, g( `
* } W9 c' e- K- Z
; W C8 x/ N z) e: r, G8 y7 L
* C3 h( p5 ~* L, u k- l
+ ^& a( X/ z: j6 Y: T6.2 –个人资料
+ R+ w9 B8 K- D" ~2 @- P. b# G. R) z" m
3 i, Q" N' L/ c; Y7 Z2 d7 l
4 o3 K$ c: D7 D
0 ], g& I7 {+ q `0 \
8 a$ b( n$ N/ E) Z
6.3 –密码申请
! M. r! M) a$ k8 U) R
+ H7 N* D* `# z5 L, d) @
! N/ @' K% x' c# X" I申请方式：柜台申请 / 在线申请 - C/ W& V# Y: P3 N
申请手续：
1 `4 y) ]( s* U& ~1 z姓名
5 A$ Y- [. u9 }3 `4 \3 b2 g证件（号码） 7 ?2 U7 }0 p0 h
税卡及社保号码 ) E1 Q7 k. p0 [. |. i8 P
出生日期
1 S+ E7 }( ~0 G有效地址
( }0 E( B. E+ P6 X) h9 B: v" D$ e获取密码周期:一般是8-10个工作日 ; B$ ~) o! L+ h8 s- F& a) ?# c# r
5 Z$ o& D- w% w; e# |
! h' O. u( I1 y( I. L1 o. x3 @
6.4 –登录及申报
' k9 J9 Q1 r4 G2 w6 o/ X$ t4 ^) R$ s3 i1 C, ~" [2 c
' G4 P5 x; ?$ C
2 J) w3 P( ~: l: V$ T7 A/ u1 {* n; Y) D6 I
& h( Z1 Q+ p8 y& r7-免税门槛 / [5 l& i4 h8 K6 }# a
4 |; s) h9 S1 M; ^# h7 E ^% ]7.1 –免税条件
, T( e/ d2 F, J- x( K首次开启自由职业者或个体户，享受12个月免税； 同时拥有打工和个体收入者，如月平均收入低于4倍的IAS（例：2018年是1715,16欧元），享受个体免税优惠； 每月收入不低于2451,00欧元，则不再享受免税。 & c5 R6 h: Y- }! b: \
: D1 d8 T$ }& K+ t& t- 不再允许任选一种收入进行报税;
- 而是需要按季度申报个体收入;
- 如果超过收入限额,那么需要同时报税
* _& R$ s" [ G2 N1 \4 I P! U4 |, ~
4 V2 [) r2 r. Q& Q4 L
; Q" h$ v4 a( c
# \2 {( |2 z: y实例分析-1
, z; x! u8 {9 A2 s) \. N* a1 U+ m
' D# m/ S- @! F/ U
, o2 i5 c# r# o; Q- UA先生是个体老板，从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月12000欧元，2月15000欧元，3月13000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？
7 ^; D# X" w8 o: O3 O" N( Y. C6 a R) b" H0 U' O7 C
答：报税基数等于（12000+15000+13000）*20% / 3 =2666,67欧元+ z7 u, X, Q ` f @9 `
报税金额等于2666,67*21，4% =570,67欧元
& T( m3 Y& n, x% L I6 R
+ q: h' e, B' j# Q$ V+ l+ J0 [, ?$ @- Y h. q- @
实例分析-2
2 K, c: Z: g# i( U% T# |% ~
( s* b; F, i* m+ w2 t
3 o5 i' \2 J* ~* }1 X" n3 M1 kB先生是个体户，提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是：1月1000欧元，2月2000欧元，3月1500欧元。那么，他的个体社保费如何计算？5 h0 _4 }( ?* P; E/ P: m7 N; Y3 q
8 X' Z. V0 a# C4 F
答：报税基数等于（1000+2000+1500）*70% / 3 =1050,00欧元
: B6 r( M F) [+ Z 报税金额等于1050,00*21，4% =224,70欧元* Y& X* X4 Z8 }
) y+ l: S4 T) t. y5 \0 v7 ]3 S( z5 J) u
实例分析-3. K# P) }0 {% A
5 t# d" S: U- |% j
6 O1 o9 U7 U B* M v8 |) |9 |C先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板，从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是：1月8000欧元，2月9000欧元，3月8000欧元。那么，他的个体社保费如何计算？: k, \! L. n/ B9 @9 E9 u" |
) ]1 R. n! r9 h. x b答：报税基数等于（8000+9000+8000）*20% / 3 =1666,67欧元
- t+ m9 |/ U7 \1 x0 F* w, y/ ~$ e3 n' D; |) E( _* g' g4 B- _5 \0 t
由于1666,67 欧元<2451,00 欧元，因此C先生只需在公司报税即可，个体享受免税。
: B# g- B7 j' x6 @% U
: ]$ I8 r) C5 h" R" ^' E
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发表于 2019-12-27 12:56:57
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