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中葡讲堂-2019个体户社保改革

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发表于 2019-12-27 12:56:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑   f/ n4 K: n: L5 |* l& z: g
1 w" H% f/ Z! d% A! |+ x: |6 A
2019个体户社保改革
0 a, B" w: L2 U& B) a) [安信财务 陈秋佳  2019.08$ ?* G  l6 Y8 m9 p
5 c6 W5 n# u# B2 C$ x

6 [+ C# ?* H( Z& f截止到2018年...+ h3 r6 m$ P# E0 k, T( M  B
" M3 W. B" w% `$ x  \
微信截图_20191227123515.png 8 Q( ]  b8 c8 f$ X

$ O: L& Z  r2 x2 p6 c, R* n
! H* p8 N( h$ j' }
5 B0 ?+ {( D  w; P3 w- \. @& c纳税人可自由选择报税时间(从每月1-20号)
7 J7 c! \5 O  b' L$ n如果兼具打工者收入和个体收入,只需报其中一种社保税即可, e8 G4 u) N1 P% t+ M
! p- m. K. j" R# F+ z  ?" t+ m
' T4 z7 b, c* c9 W" A8 V
内容概要% c  N( e$ s7 ]4 V2 b4 l. h# ]% x
# w1 c$ y+ ?, U* e2 s
季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente), \4 E  y# ]" \& S7 m) k! x
税率下降(A taxa contributiva diminui)# f, W8 }: l; l5 e5 A! a9 l) r
报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)5 y- {3 K4 D6 n5 z: c
报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
# `7 L+ }5 D7 _6 Q最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)
! [# J, H6 B9 `在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online); P; M* J) ^/ D) k/ W* H. W- `# q# `
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)
( K" d$ n  C; X8 S- y实例分析
9 ^& y8 F, D( y4 Z* [! M' d4 C& t6 X; n

7 Z$ I2 x# c9 c
( a2 B5 H( L1 o; c
1-季度申报收入制度
, E" g5 l& l& U+ R
  ?3 z2 i. I$ L+ u# e: a8 y1 I
1.1 -申报时间
* [" H) G, Q+ x  m1 d) }0 y7 X& O
& G4 g  s7 w1 h; Q7 ~3 x8 M4 k: F/ P! ~0 M
4月1日-30日(第一季度)
9 |0 s, e/ x1 Z4 [  D; |# r/ k7月1日-31日(第二季度)
4 ]1 ]! \- e" A. i  A! S1 p& i10月1日-31日(第三季度)
& q( O7 d5 `) x& w, J1月1日-1月31日(第四季度)3 y3 ^& A* r+ |& S

0 I, I4 V, z0 ]6 L1.2 –收入类型
* l: R3 k3 C  D# P/ b; o* O* N4 I9 x( l1 G+ f0 ^1 X1 d
- ^6 m/ k4 e, _- P2 q0 z# D
生产与贸易(Produção e Venda de Bens)
: @% c1 l# l& n6 n) E/ k提供服务(Prestação de Serviços)
( s# o* O2 g5 @1 i) h' ]  N7 y  q! K2 n; K, i# A, J. {
1.3 –申报方式' w  d+ q; v: p; F& F& O. z

2 M. i& O. c: |7 B
0 F! a" c$ h& H; a% V3 w社保局官方网站(Segurança Social Direta)% \3 P& P& _: O1 h

: c  f. `& p5 d# Q! W1.4 –停止个体经营如何申报?
! s  o) B0 i, u9 O& k" a
! i- m7 X" a9 j5 L: E
! P, G* f) s6 e& H' }( F% ^2 C3 p$ D8 t- B; {
' v7 l; M1 N, X2 z" }8 ^( }
下次再开启个体经营活动时,需通过社保局官方网站,申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
9 L1 s9 Q& b, \9 n- D' j1 c2 m7 y: C9 w; `& i' U% U
  x, ?/ S/ [- H2 ^# N# u5 \
2-税率下降

' _4 Y) p8 K" A# d
3 Z7 A+ W& L% p: J+ E, {9 \2.1-自由职业者税率变化1 m/ D/ U/ p/ ^6 \6 T, |9 i" {

7 u. S( f! \* w. u- ~6 g% v# V: \  x
原有税率:29,6% (2018年以前): ~! K; R! t& X) H- Z9 l. _
现有税率:21,4%(2019年以后)
+ k1 T; K! X. z" O浮动税率:+/- 25%
$ C. }/ h7 ^. p: n: o, I6 g# h( D8 V7 a# g

' F  h$ a- u2 G/ ^6 f2 h( P3 P$ B4 p2.2-同时拥有打 个体收入?* ~+ K4 `# K, ]! t5 I1 Q
1 p; o- c; L1 j/ C) q
7 D& ~6 g+ z3 A
只需缴纳任一收入类型社保即可(2018年以前)9 k( t5 W3 w2 h1 q: f/ y* x
按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费(2019年以后)
, I; A. O+ W9 N5 R0 F( J/ K$ W8 H0 V9 o/ `  G
4 ?$ m' i# {: ]" r/ C
3-报税基数
4 P& T* w: X8 s" O

( ?# {( b) U. K3.1 –个体收入类型决定报税基数0 w: M# l6 A) R0 G; X
' c5 J: u7 ]" Z4 C% k

2 M8 w0 Q. `  B" V: Z; Q生产和贸易类收入: 20%
6 U1 Q6 {7 U( B- o8 a餐饮业:20%( r+ F4 D5 l+ z' `) X
服务类收入: 70%: S; @. ?( e; [* {  o
5 Y5 i$ N$ Q$ F- i8 g8 G$ C, J" i
2 c- }% k: M) I3 i0 |
3.2 –公司账的个体报税基数?2 n% e- l( q) Y4 }+ f

$ E2 P2 G  P  W) x; @+ u6 |+ A& @) u7 o& V' J; S
公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)
7 B) _6 ~/ M$ V4 B此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制(IRS)。1 ~( W3 X1 b) {" b5 Z
个体老板税继续保持一年内不变。( d3 r+ E# b; G# }6 Y  v- P

) u0 K0 l* V; \2 Y/ }( r* o. f6 q& c) o9 c7 H) A
4-报税时间
/ T# s0 D5 z/ }# u0 L4 `; b. h; \4 A- C

7 o' N1 x( s, E8 g. g3 k
4.1 –交税时间更短
, R1 K0 G* T' n$ _9 l

& E( J+ `9 Y( d" I9 R" ~
原来交税时间:每月1-20号(2018年以前)

4 D. q, f: [# b8 ^& }( T
现有交税时间:每月10-20号(2019年以后)

- T0 J: [) E" |2 R. \5 c) E0 l5 {2 |0 g: L9 ]0 k
7 C- H1 {" f3 u1 b1 w. e
4.2 –交税方式$ I/ b; j: S4 }) a, d: l

+ A4 W( _7 m8 {* @9 @7 Q交税方式维持不变# F2 A) c0 N+ g6 |
       --社保局柜台现场支付, {; Q6 _5 M  B6 X$ z
       --银行自动机器支付(MultiBanco); e9 Z" m* r2 h/ {: b* W5 }
       --个人网上银行转账(E-Banking)& ~& [% J* ?: d+ \2 \) P- m
       --邮局支付(CTT)/ y# D6 W9 n% a+ {
+ T8 W- U) g+ E6 ^

" \7 b. W1 H3 j
5-最低报税金额
7 n5 M0 V( P! p4 q; C# c1 P
+ a- N5 i3 I4 n+ e- l
5 –设置最低报税金额
2 f( K' ?. X5 p- b
7 X- x% Q+ o; |# N- u- d/ b如果在某季度无任何收入,是否需要交税?
' E$ i7 i+ m* R4 ^' M6 p    是。! t" H  h. Q; p- E5 t& \$ v
金额多少?
- y7 ?5 B- c' l1 N# f     20欧元。" _3 W& ^8 v' o
8 P! H$ g& ]" C, l6 H9 e2 h6 d4 }  W4 w
4 X. f8 y+ f1 c! Y. }4 i! s
6-在线申报具体步骤

# ~# s& G0 a1 O+ D) q$ G$ z9 Y- k; w. @2 |: P
6.1 –社保网站
: O: j0 B1 F# H/ K2 O$ ~* T0 y( {4 F1 ]' K2 i- w4 n/ h
* n5 ^$ x( @7 W' D7 L
图片1.png
) o+ c5 v. _% Y% `+ k
  M9 }; X, h; p: C. `- t6.2 –个人资料/ F$ \. A' z; S% a
/ U( |- a$ ~- G, U% A+ O4 [
% j+ V) o# T8 R
图片1.png 6 [9 a  `& Z$ D2 n/ r* L% z/ H

1 b& q' z  B# U5 ]' y; x
9 A' |2 x" y0 Y: T3 g, [2 G6.3 –密码申请
9 l5 o' d5 T& R: C$ z& t4 V7 J9 {
  a& S5 T0 U5 @' X" P
申请方式:柜台申请 / 在线申请
- V% `# A$ c- ]; F( g+ b3 [( L申请手续:$ R/ x2 W5 j5 {! A( E# ]' f4 j
姓名& j: D1 b8 P. f# V$ t9 `: u
证件(号码)
+ y1 L; s, A. j( y; n- m税卡及社保号码  {! n% `% S$ \" E  [  W+ _
出生日期3 N+ ^6 u% ^% u) {
有效地址
( N2 M. x2 _, I* m; r3 i. z获取密码周期:一般是8-10个工作日
2 C3 u  Z/ u$ v# w4 R: Y! ]6 D* @  `
6 a0 H2 f7 v7 v: b: _# s* e$ s
6 Y8 t" y3 ~# j' ~" C6.4 –登录及申报( X* V$ G& a3 y" j0 Y& g

3 e- L4 Y$ }' b' J; K! C. }: G( r2 [$ {2 u/ S) B  ]- n
图片1.png
  P8 B2 A* T8 l; P. o- S4 N" x5 k# f9 |. g/ A& M0 P
7 m9 W; B: e7 f( A6 t
7-免税门槛
, {% C3 k" M7 [1 U
5 b  H  e) Q5 E8 |; Z& g: [& u9 C
7.1 –免税条件
6 ^( h* o7 }0 T5 A
首次开启自由职业者或个体户,享受12个月免税;
同时拥有打工和个体收入者,如月平均收入低于4倍的IAS(例:2018年是1715,16欧元),享受个体免税优惠;
每月收入不低于2451,00欧元,则不再享受免税。
, I% d  F1 ]* R- U' O0 l
7.2 –打工和个体收入兼得?
/ C) v5 \. j) Z! @) u: W# \% d" T5 |& c" b' n/ [+ y& B9 C
  • 不再允许任选一种收入进行报税;
  • 而是需要按季度申报个体收入;
  • 如果超过收入限额,那么需要同时报税8 [' w, O! ?6 n' {  I$ t* D

1 G+ o6 ^; E2 o8 W1 A' }( O) e. _; e. t% u3 O- ?

5 H9 O9 d0 ?. R0 u; c! C# o" l实例分析-11 Q/ {/ g9 U1 l/ J8 l& A& O- {

9 u3 P6 P; S. \
! t$ j" K9 D4 R# N2 \7 i8 ^- M' @A先生是个体老板,从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月12000欧元,2月15000欧元,3月13000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
9 g( n( w- k7 j. ?3 W  n( W/ N9 g. d0 W
答:报税基数等于(12000+15000+13000)*20% / 3 =2666,67欧元
7 v$ H- O% S( l/ L8 a: r         报税金额等于2666,67*21,4%  =570,67欧元
. k1 z$ z6 m3 G  {% Z( D
: V& n- s! {1 F- Y0 b" x
) i* R) A- H$ T' o+ ^+ I实例分析-2* }. H( C# x9 k$ b. R8 W6 U: x. C
) G. n/ X9 |! E" j0 P+ G- \
" N1 z7 o) H1 B) k. z9 E% m
B先生是个体户,提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是:1月1000欧元,2月2000欧元,3月1500欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
9 R2 O5 |4 J) D8 q' F' D: T4 o) n6 K7 f# Z" b
答:报税基数等于(1000+2000+1500)*70% / 3 =1050,00欧元
2 c: g& X; V0 a+ ~7 t! i7 Q         报税金额等于1050,00*21,4%  =224,70欧元2 ^# {, H+ l6 j, A! v% f& a9 j

. ]$ P7 x% B, O# R7 _# |4 W' f
. H6 M- ~" x! U1 K0 B5 x5 |9 B实例分析-3
* Z3 X: ^3 m1 _# Q4 Y+ W( |% E% ]% k) A* n* O7 S' W4 T( E

9 \3 R! e% n1 G7 l% E8 R9 cC先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板,从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月8000欧元,2月9000欧元,3月8000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
$ X' a: W0 F- U$ f( o8 ^: W% j1 D2 p! q: J0 B
答:报税基数等于(8000+9000+8000)*20% / 3 =1666,67欧元
0 k, j5 M+ Z3 b9 G2 N! }
- q- J' D  O2 Q$ n' y2 Q         由于1666,67 欧元<2451,00 欧元,因此C先生只需在公司报税即可,个体享受免税。/ _" @9 d% w, i& g3 ]1 w
+ x; e- A: ?- ]6 [) s7 D  a8 l
& \: i7 {2 I" r! t3 A3 ~/ D
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