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中葡讲堂-2019个体户社保改革

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发表于 2019-12-27 12:56:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑
7 @& ~7 @0 f% O0 y  s8 @
6 d* f" e7 w% d4 [. E2019个体户社保改革2 w, ~+ f7 w6 ^1 c
安信财务 陈秋佳  2019.08, [7 d% r/ i) c) @
0 F: c# @2 Z) ~) B

9 S9 Y6 n  |" X% J; L5 E# l截止到2018年...
0 ?3 c9 ^- z( Z
2 f5 F* n/ |/ ^# U* `; A: e  z 微信截图_20191227123515.png ! ~. `. G$ s  L: [# ]) {& F# d

$ ]" y  D4 G1 f  O) ^; P
4 M% s; X) v2 w& W# ]5 f% Q6 b) M; U" [) ?0 F  c* Q
纳税人可自由选择报税时间(从每月1-20号)
, ~6 M% F  A2 `) e& ?如果兼具打工者收入和个体收入,只需报其中一种社保税即可4 q! H$ q( N; f/ k9 B2 H; O
8 x  a3 j- X  [, q$ ^; [

8 J' I, S6 @+ y* j内容概要; {; Q! L  J1 \2 _* f

/ G* N- x7 g; n; p1 L) ^- \0 i季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)0 N9 N6 J" b/ w
税率下降(A taxa contributiva diminui)
5 H9 s/ I: |, C4 P! I  q报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)
. B+ T2 O) c, F$ ~* j' s- N6 U/ [报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
% D1 h9 Q7 L1 F: g最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)$ X9 T$ W( g& A& Y& `0 |: F9 P
在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)
( `. `9 v" `  p* s) `$ M免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)8 x/ I! e) z, y: ~
实例分析
* W3 x, N7 m. x
8 R; W. }/ l; y6 E+ j: K- f3 D! d+ I0 \
4 _9 e6 p  @+ i% r3 u7 R
1-季度申报收入制度
8 L  T! X) f, C1 p/ f5 Z7 g0 [
& j" d( Y& M$ l* K
1.1 -申报时间
( z4 |7 Y+ u5 Y1 B- q% @. a- a! g* {; u! o6 E& D0 |
% S$ G1 u% A" v
4月1日-30日(第一季度)
4 T( y0 p- v1 u2 H7月1日-31日(第二季度)
$ D8 f) @2 k3 f2 n& g, T+ D10月1日-31日(第三季度)4 R) \* p4 o) u- ~, d# i
1月1日-1月31日(第四季度)+ V3 C3 P1 l3 ]6 f$ k' F

& N3 c4 o, h7 A& f: u. U1.2 –收入类型
6 e2 E$ O* q- R; H. C4 l4 a' d
/ A" {: J$ O; X& T% H% f
& W2 h$ L7 b9 Y. ]1 s- J生产与贸易(Produção e Venda de Bens)" Y3 w" h$ G: v; Y8 J
提供服务(Prestação de Serviços)2 }& M) F; q$ e3 r

* i( }. R/ [* G2 c! J; D( o$ M1.3 –申报方式) d: E3 \" s8 n$ H% L

' t0 K, n! L5 [8 ]" ?7 ^! A# Z
6 |# n0 q! Q/ m' r社保局官方网站(Segurança Social Direta). b5 D4 v* q5 ]0 P1 O

  l  Q; D$ A: K* p* X8 [" A1.4 –停止个体经营如何申报?3 {* ^, d! S6 {8 y2 y7 v: w; a

8 y7 l% g- A; G, N0 {* S
& E5 {8 ^2 J; i: D% ]/ u& _
' N2 m: z) \8 `7 K
6 y' K$ |2 k0 d" K& c4 j  B下次再开启个体经营活动时,需通过社保局官方网站,申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
  n. Q' P0 u$ v' [6 A* D7 l* K
, v$ M( ^  Q6 o. R. v0 K3 u
# w% W4 V) i, {3 ^+ o* B- h
2-税率下降

- W1 k0 `1 X5 K. T* g+ ]
& h1 b) P0 T. c* M: Q2.1-自由职业者税率变化
5 [) `- E$ x% I, C/ g$ _! F/ N7 F
2 ^" v- F+ _" z9 t
' |* E. a% W9 V6 `原有税率:29,6% (2018年以前)
- }$ y9 ]8 _; }+ ~4 J1 D1 I4 G现有税率:21,4%(2019年以后)
: q3 f& y' ?$ G) i8 x浮动税率:+/- 25%
$ U/ ^$ u+ [$ t) c- i; _( z: U& R0 s  `; T, [
3 L3 J4 x" q' Z: f5 R: R) M4 j
2.2-同时拥有打 个体收入?9 ~0 I! ^  C$ D. ~3 O
, U& h, w% U( Z2 `* Z

5 z5 X7 l+ `: F" O8 J只需缴纳任一收入类型社保即可(2018年以前)
( p  p# a  p2 `7 h3 G8 X; J按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费(2019年以后)
8 F$ y  q/ `5 O+ z, j
( {- L( T) W9 c0 }3 {% c+ N* g2 b0 E/ }/ M
3-报税基数

& V6 B0 S  w' |( c1 k6 W1 N) R; I6 ]: [  N& F2 J3 Y3 P
3.1 –个体收入类型决定报税基数) A5 ]1 {  k5 Y3 p/ h$ [5 U
' V& i& B5 D7 B2 O
+ C) S/ [# R' e
生产和贸易类收入: 20%
2 Z+ }6 n; h- Z' f! y& U餐饮业:20%( ]7 ^6 x1 c, w  ^/ z! x: f" m
服务类收入: 70%
; M+ z1 s4 r9 D! g. ]0 i2 }8 ]: p. X3 f3 X5 e6 J4 v
9 u* N* U+ C2 e
3.2 –公司账的个体报税基数?
0 F. A# L. Q& s9 t2 U" f# e" B- a0 u% L& I# o+ h2 G* F

4 v6 @! e1 O; b( F% `9 w公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)& \3 ?. y, B3 e1 d8 B8 p& M
此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制(IRS)。& \' h, s+ C' n8 q5 c, S0 F
个体老板税继续保持一年内不变。0 E' t% R0 T# H& t6 {. k5 Y
  K" @+ c* e2 h' F/ `
% w( f: p, H! u
4-报税时间

) |$ C; h& Z5 m- V
; X2 a" ~6 T& P  T+ [% k* T6 n# w
4.1 –交税时间更短
' u0 r5 J- m# Y
9 o% k1 R# i4 g9 p% f
原来交税时间:每月1-20号(2018年以前)
$ i* I* ~. S$ L' o* I# n4 q+ J
现有交税时间:每月10-20号(2019年以后)

. k  k3 A5 ~9 G9 }: S7 v! ?8 i# s/ e( C/ x  c

. M) p) O% Z+ L7 M/ l
4.2 –交税方式( l( f. v; S3 T1 j5 M' F' M% V
! K( m& D5 g- w1 t5 ~/ |
交税方式维持不变
5 A! {& e# I! x4 w. j       --社保局柜台现场支付
; x* P9 M5 `3 u* k       --银行自动机器支付(MultiBanco)2 d; T% s0 o: L+ L' `
       --个人网上银行转账(E-Banking)6 ~* L- C5 F) H5 |1 U, l
       --邮局支付(CTT)
1 i# s! y, \3 _. ^5 L: |+ ?1 T( e
2 c$ T: {3 D. w, U: {& I9 @
5-最低报税金额

3 N) @) B, o- `' \' n4 q* G) z, {- Y" m
5 –设置最低报税金额
! q" Z& q& G9 q: Q& q( u9 N& p9 j2 X" [1 p& b
如果在某季度无任何收入,是否需要交税?
1 c* E% B. o  ^- ~1 I    是。
4 N9 e; l6 C1 h2 T" H金额多少?! Z! k0 q7 I$ Y5 Y1 ]( R' Z
     20欧元。' t" {2 i/ ~' y, z1 p
" B/ a4 q9 V4 h/ L. A0 B

/ t# n& G  e$ V+ {1 v6 e  P1 n
6-在线申报具体步骤
, G6 z! I: a; w, p+ W" e& j
- g, e9 u6 x" r7 G6 S2 r9 C
6.1 –社保网站
! T- z& [, j! R7 W; m4 k6 S
2 L( |3 C7 ~- G% ]" I9 m0 Q  @
( e7 U3 g- e; P% a- O 图片1.png 8 d2 h- U; J; I- E! U7 e
! F* R. {6 x& ]8 K7 v
6.2 –个人资料/ k' Z8 ]- Z; P$ b. A( J+ e
  ?6 t) }" p( A0 g3 @' R
% n/ F$ @) o5 {" s& u5 C* q
图片1.png
( h( s( K$ z" K$ l2 e1 j1 k: H7 V9 _5 ]( e
" O' I) P) [  c3 f5 U
6.3 –密码申请
! D, B6 i! f. R! {. Q$ O" R/ v) P8 ~$ I) O) L

* E" E1 a" T* t3 U5 ^* K) p$ e申请方式:柜台申请 / 在线申请
1 F! }' S9 m3 l3 ~1 C) |申请手续:
( M: D# R) t* G  w姓名6 y+ o$ P& C) a) F( x
证件(号码)% j/ E7 d6 P0 }" m: p. r
税卡及社保号码
# j2 s* E9 t. O3 V. p出生日期3 x: v$ \% h8 q
有效地址: I/ }: R& r( J; B7 `8 j
获取密码周期:一般是8-10个工作日# K+ Y3 E7 ~* M$ p+ h2 q5 V

3 i7 c2 z; M, ]7 i& u1 O1 f% c4 l2 y% m
6.4 –登录及申报# Z  Q  N, F! |. s8 a. S. O; Q
& h3 @4 K6 O' y& q1 a

8 Q8 w* |  r  }9 j' x+ \7 d 图片1.png
. I' h" |0 |% t. @# ^6 X/ G8 Z9 z5 J" _9 |$ z' |9 {; o
! ]8 P  U. Q' V* k$ y$ A
7-免税门槛
) O- J- `5 ]+ J6 t0 G

) U3 B0 I# y4 O( w" a8 O8 k
7.1 –免税条件

8 G* }& ^6 j5 ^. n+ Z- ~* c4 T
首次开启自由职业者或个体户,享受12个月免税;
同时拥有打工和个体收入者,如月平均收入低于4倍的IAS(例:2018年是1715,16欧元),享受个体免税优惠;
每月收入不低于2451,00欧元,则不再享受免税。
' S' _/ B/ i0 |4 Q
7.2 –打工和个体收入兼得?  K7 t, Y4 V! B/ F( {( g

6 t: U7 m( X3 H2 \+ E$ ?
  • 不再允许任选一种收入进行报税;
  • 而是需要按季度申报个体收入;
  • 如果超过收入限额,那么需要同时报税' m1 K7 u: d& X0 }

2 W, j  @2 r  G. F* K. [% ]5 D0 |% R2 a0 g- h( N5 }

' P7 _5 y6 Y1 p  M实例分析-1$ o) O2 f& g9 z  U. W& I
9 f: i. q; X# z; D5 G: a
! x1 b7 _, C- |  _5 p  Z
A先生是个体老板,从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月12000欧元,2月15000欧元,3月13000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
( _4 q2 ^- h. b5 a5 q
1 q  ?$ ?" _& N. i答:报税基数等于(12000+15000+13000)*20% / 3 =2666,67欧元8 K. ?7 d! I) u+ v
         报税金额等于2666,67*21,4%  =570,67欧元
# A5 Q. v* F2 @
- H/ d- ]8 [6 G- ~, E6 X8 [0 y$ {! a) E
实例分析-2
- h7 o0 ?4 s- X+ T9 t6 |! Z* z
9 d( e' Z: N+ X# S1 |# i' n! }* c0 d
B先生是个体户,提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是:1月1000欧元,2月2000欧元,3月1500欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
% F5 G$ ^5 _. l2 @4 V: o0 N& W1 z) L! j% o, |
答:报税基数等于(1000+2000+1500)*70% / 3 =1050,00欧元
8 h) a7 G& D" k8 O* d. g8 \7 q) M         报税金额等于1050,00*21,4%  =224,70欧元
: M8 G$ X- [3 K( o8 K% L, J7 l# ]1 z( o. [2 ~$ x" q  s3 a+ x8 s

1 L5 y8 @. V6 `0 h: h9 I$ d实例分析-3' |& t$ \8 }' g4 ]- Q; n" A+ D
& ?& O+ D5 x* j: }' |

, d( h7 k3 a2 u' _4 [0 R* C7 I* ]C先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板,从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月8000欧元,2月9000欧元,3月8000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?+ s$ x5 F" ?  O6 _

* e* F; G* @* ?( O: [% P0 y+ u: }答:报税基数等于(8000+9000+8000)*20% / 3 =1666,67欧元
* G/ ^" T3 D6 ~" f; w* j2 T+ p( z+ U! F
         由于1666,67 欧元<2451,00 欧元,因此C先生只需在公司报税即可,个体享受免税。1 z/ x% g! |+ d: [+ l
# J5 r0 Q' x' g
- s2 e/ b8 [( x% x
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