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中葡讲堂-2019个体户社保改革

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发表于 2019-12-27 12:56:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑
' @0 I; e, _; ]- W- o, S0 y2 b1 e* h" i! t
2019个体户社保改革
5 h. d8 e" P8 Q) O4 u安信财务 陈秋佳  2019.08
, i$ ~4 Y  E) {* a# `
8 k+ S" V8 S8 y+ P" d9 U" l
  ^7 O  V* Z- W/ q' ^  C- e, w截止到2018年...
" \, z0 W/ P+ A$ x
! T1 t3 {# ~6 o6 c  q0 x, _( Q: S 微信截图_20191227123515.png 2 [( m0 M* ?+ p% Q, W6 F

0 M0 H# g7 l) a% O
$ f, b* r3 ~+ Y! t) k+ ?! b6 J
纳税人可自由选择报税时间(从每月1-20号)
4 S( `  ?7 o4 X9 F2 R% s: x" r' E如果兼具打工者收入和个体收入,只需报其中一种社保税即可
. \7 x9 a1 V. F9 c  _- F
, X  F# Y/ c; k4 R1 F" p
& ^6 G+ ^2 u2 O内容概要) p, Q; b6 ~) Q7 ~; l/ ~; I; L  ^

+ [0 ]7 I, Q- `+ ]$ Q  \$ ]4 `* t4 u季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)9 p4 J6 u7 v0 t4 ?+ j" h4 }. b
税率下降(A taxa contributiva diminui)
: T3 M$ K- p2 R. p7 M; Y: `1 G报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)" _4 r9 A- x$ i& Y& i: j5 z* y4 f, _. h6 t( e
报税时间(Prazo de pagamento mais curto)% P4 a; B! X$ n6 L) |* x" F
最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)' J1 w4 `' H, Z2 f3 R+ y
在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)6 @' L- L3 W2 P
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)
# P' h+ V; B# W- D) H实例分析
" b/ X% }0 s/ C. a1 \3 H' C1 P, {9 v! J7 t& m! N
* V2 s* g% W5 G) Z

/ N  H& ~  d# u& e5 I8 r
1-季度申报收入制度
1 P, y7 p1 Y9 D: R. `
+ }6 s2 Q" L! K1 e4 }; s
1.1 -申报时间/ Z  d# e- F. p
) E' ~: r6 x- g" e, e! M1 F

3 u- V( p3 _; ^2 ^$ f4月1日-30日(第一季度)
9 z6 P% I" L: I: C7月1日-31日(第二季度)" q$ K) v& U  u9 P
10月1日-31日(第三季度)- L9 N' E+ `1 o* [3 P
1月1日-1月31日(第四季度)8 W8 m4 j+ S/ s" o! z& p* \& @

% F) n2 V9 c  x% o6 d' V+ h7 m1.2 –收入类型5 O  V3 A: y" y+ s1 @0 P
3 n2 O5 U' Z) `5 v

6 ]0 ^# u8 g$ _' `) K' b( l2 s0 E生产与贸易(Produção e Venda de Bens)0 C" q: C9 f# d# O; ^
提供服务(Prestação de Serviços)3 w1 ]2 c! Z- V( h: O7 ~

! F" z( \7 D" y1 V* {/ m1.3 –申报方式
# j, a3 O% K1 ~: A: Y* {6 ?( g% N

# M& a& g( s, E$ A- ~1 s# ~社保局官方网站(Segurança Social Direta)6 o, L9 _+ n" x# ?/ j

, Z" {# L3 Z% o9 k8 }1.4 –停止个体经营如何申报?
/ F' k- ?. F% L3 d; Y
+ n2 @' H) ], D7 G; s% U
; t/ t$ \' h# s9 ^
9 N0 b$ H$ z, i( k8 d4 P& Q3 [, t- j# H5 f
下次再开启个体经营活动时,需通过社保局官方网站,申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
/ ]6 b7 f" [3 ]0 Z2 F4 y. N/ J
! w% G! k1 Q( D+ `+ \
2-税率下降

5 l/ `* s! c' J6 L$ a& {  O3 t1 b# T; ~9 n; {! Y& T
2.1-自由职业者税率变化
% Q+ I, a. R# X. G6 c# `
5 P! Q, W+ p, `" A
8 A5 Z$ z9 @; o. B- O7 g6 ^* A- T原有税率:29,6% (2018年以前)
. @4 X7 J. M* F6 f% O现有税率:21,4%(2019年以后)) t/ h/ v) L' W3 |  l
浮动税率:+/- 25%
. F1 w" }/ P, N1 c
9 ~9 ^/ k, D5 h9 @0 ?) @+ D% A0 ~  s0 B6 l! u7 i' v
2.2-同时拥有打 个体收入?6 _$ t5 d6 A" Y/ w+ x

, ^7 E! T6 A8 \/ H2 s2 z- ^: s9 N9 C! D! O6 a: C, K3 I
只需缴纳任一收入类型社保即可(2018年以前)7 W9 ^7 f6 l/ X* \1 I
按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费(2019年以后)
9 H$ W" a. e+ P0 U' \. m
# w. B3 c5 R# Q$ T7 t' S% ~* {
+ Q/ f3 ?' N5 E" w
3-报税基数
+ G- N' `& Q& N# M7 q% u; J

  Y1 _* q! W4 E3.1 –个体收入类型决定报税基数* p! Z% C) \2 `# E- G3 q
/ A2 K/ x& r! T0 v

: J6 r8 `8 R. F0 d+ O& V& f1 Z$ S7 }3 u生产和贸易类收入: 20%
( s+ E( Q/ v+ [3 T6 Y9 c7 z  \餐饮业:20%
# \) O/ P* T. P2 \# y  O服务类收入: 70%6 F7 R! p& @# h# A8 ]
+ s. Q- N* \8 R8 c' \# \

/ q- i' H$ a/ Q. R. y3 N3.2 –公司账的个体报税基数?
: q: I! v/ [5 i1 X
6 F4 q& k- L8 Q* n* l) ]8 Q: O
8 a9 D) @9 j& Q' x$ v/ y+ c公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)
: A9 `# P# P5 t" n此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制(IRS)。
3 l. v/ g0 i4 ^# m: U0 c个体老板税继续保持一年内不变。- Q% m9 z  p; {1 |1 i2 G* ?
: x2 x3 U7 g5 n) _( J0 y9 s  N2 c) q

  k1 R6 G3 S; a1 {
4-报税时间

  ^" P4 ^& c* B! Y+ ?
& r( g: j% }' {+ E3 E# f6 W! u) M
4.1 –交税时间更短
& y- G' S6 a( M. l
3 l6 U0 H) v1 X8 c  E
原来交税时间:每月1-20号(2018年以前)

' e: d* @  V8 l1 j8 V+ D+ d
现有交税时间:每月10-20号(2019年以后)
. d1 R* Y: y( \
! e: @2 o1 P+ G5 ]6 f- ?0 S; {

, Y2 D7 f- F8 g0 b
4.2 –交税方式6 E: a: N* G6 L* y4 a

" E$ k5 g' F1 r$ C9 f交税方式维持不变$ x5 r, A; b% I* b! ?9 y
       --社保局柜台现场支付3 P# J. X  J+ J' p7 e* P- Q
       --银行自动机器支付(MultiBanco)
. N, H& S: P; `6 d       --个人网上银行转账(E-Banking)6 K9 L, o* K- }7 n
       --邮局支付(CTT)
4 l7 N- J2 K2 x/ \9 Z
8 Y" f! T& o2 w) _1 j4 x) T* C4 |
5-最低报税金额
' [1 I& }  [7 |) G2 l4 L

; _1 y% W" O: g0 J4 K5 i/ g
5 –设置最低报税金额
# X  W. J. I# }7 T0 t
' I0 H5 a. Q* ~! j( M( h( Z如果在某季度无任何收入,是否需要交税?
& T, N% B1 U; w- U5 b    是。8 l# ~" J# ~8 g: z( k( F
金额多少?
1 E$ l+ w. e9 n# q8 I/ M     20欧元。( Z: j" e% s+ z7 H5 L8 z- l" v9 D3 M
$ M: h2 u/ T& u. K7 q3 c/ X
- k- J5 L' z6 c( P
6-在线申报具体步骤

' c6 P9 ^# U) s! p, H# o
# a& r% O, V0 D6 @4 @4 g6.1 –社保网站
: G9 I6 T# }! @% [7 }2 B" I
" K- t7 y, K- W7 {: T. i
3 _" N8 P9 }! _! t4 y, B8 v 图片1.png 3 w8 B; x$ r9 g1 N) a* I

# Z: O6 z+ i3 |5 Y" [2 U6.2 –个人资料
. [* N2 S5 D/ p( k# e1 h1 E8 R$ V: b+ o% B- a

' J7 Z) Z) ?' o2 ] 图片1.png ! B' H$ i- h! Z+ f2 d! p
7 K; D6 A- e# i9 _( [8 o. H

5 k. p1 B- x  E; n" ?2 ~6.3 –密码申请+ `" d" {& N  c# c2 u

0 M* L$ g1 C+ q* O/ v$ @6 z9 R, [: Z! K8 u" ~  G8 g
申请方式:柜台申请 / 在线申请
& y3 K* I& K; ~& X% Q/ }: ^申请手续:+ B- h# s! S; Y6 x- U; P5 Y+ t8 A- q
姓名1 l; y( L6 W6 g& X) P6 ]
证件(号码)" E. b- Y- @/ U. Q$ C
税卡及社保号码
8 B4 A# N9 L! a2 \2 R+ }8 _  J出生日期0 P* f% L$ ?: i
有效地址
9 p) r: B; B$ S( M  m3 c* Y; |4 s获取密码周期:一般是8-10个工作日, h/ k3 }; G" `2 z

- l) h- ~1 O9 r7 T  i* H# c5 l
7 F) o; e! V9 o) T. J& C4 [6.4 –登录及申报
( ?: \/ b) g) ]4 I$ |
6 b  ^- w9 Y- q' J4 `' B0 c* }
) f: M, i8 q3 a1 I* `" L8 \" h 图片1.png
: \& g0 @/ s* ~" i. F9 e9 f, x+ _0 B6 z; E0 h
: g# l# J- y8 K
7-免税门槛

) j; W! D: ?) T7 L
! b0 m: a3 _/ z1 w% W5 C
7.1 –免税条件

( B% l0 [7 h9 i( m& v* R  q5 z3 ~
首次开启自由职业者或个体户,享受12个月免税;
同时拥有打工和个体收入者,如月平均收入低于4倍的IAS(例:2018年是1715,16欧元),享受个体免税优惠;
每月收入不低于2451,00欧元,则不再享受免税。
4 {9 r+ a( q: A3 P. b0 U% Y
7.2 –打工和个体收入兼得?
+ _1 j" Q; n# D: m5 a
: E" V8 _6 |; H) C7 j
  • 不再允许任选一种收入进行报税;
  • 而是需要按季度申报个体收入;
  • 如果超过收入限额,那么需要同时报税
    0 U! W+ I* i9 V2 X+ S

6 E' j- }: L4 C# r- ~! J1 @7 o. I
. D: h6 k; I+ k
$ p, ]3 J) t  l0 H! f: {实例分析-1
* |: h, Z  O7 v9 R9 T9 o3 v* t* B# h4 y! n, d' w

" V& s( b* D! H$ h: k/ M& ^% qA先生是个体老板,从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月12000欧元,2月15000欧元,3月13000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?! U& _0 x7 a" ?9 Q
( D( ]0 s6 n8 h# o0 Q% ^& N" y
答:报税基数等于(12000+15000+13000)*20% / 3 =2666,67欧元, q0 I3 O' N  `9 w
         报税金额等于2666,67*21,4%  =570,67欧元
; l) H5 z8 S- }5 s/ {: s9 t& k  \0 r+ l& T
3 ~1 d# H! h+ E4 A0 E4 f, L
实例分析-2
5 y- l. k+ g, B3 E6 a) x+ j4 o. z# b7 b, S* z

& l5 T, R/ s/ v* fB先生是个体户,提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是:1月1000欧元,2月2000欧元,3月1500欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
! s! H  ?0 K9 p8 J
2 v! }" i. G) k: a' _7 x( ^答:报税基数等于(1000+2000+1500)*70% / 3 =1050,00欧元
; B* Q- g/ y/ N& }2 }         报税金额等于1050,00*21,4%  =224,70欧元
( b$ L1 J5 g) y. f4 {& f/ {% y5 l% L7 B# L+ F' F) w5 g" U8 _0 t7 D4 c
3 v* q8 @/ w  N  l4 v
实例分析-3
/ q! i. T6 _. Y' U8 F/ i
  P" W7 {1 R# M* v$ b" c/ U: k/ j! q: R. T* S9 o
C先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板,从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月8000欧元,2月9000欧元,3月8000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?3 P( T# n* J& b1 [9 [, V# @9 ~

" k2 w3 n; z6 G! ?; u; n" K' T* s7 h答:报税基数等于(8000+9000+8000)*20% / 3 =1666,67欧元
9 I3 I5 ^  X' I" c2 _  Z$ v) C8 [$ p2 ?+ m0 r7 |2 K1 q7 e
         由于1666,67 欧元<2451,00 欧元,因此C先生只需在公司报税即可,个体享受免税。7 ^% O5 Q) f: N( V% H

% v8 T9 h1 ?2 E
" J$ q1 T- F- b
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