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中葡讲堂-2019个体户社保改革

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发表于 2019-12-27 12:56:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 宝马街新闻组 于 2019-12-27 12:56 编辑   r7 x! _6 p) ~5 `% @4 g

6 @. o. {0 a5 X% r2019个体户社保改革, q% ~% I$ b; I" t$ {
安信财务 陈秋佳  2019.08# N* u- k7 X+ j. b8 C
+ I$ n- r+ _0 o, h2 g4 ?- ^5 n3 y

6 }& G; ~  p* |  h截止到2018年...* h8 e% j. ?) t% m5 U

  S3 K7 R7 X/ F7 ?5 N' I 微信截图_20191227123515.png
7 Y* n! c( Z) N5 I6 ^' O, v0 K: d2 h: U3 M6 ]+ b" D
0 l) A& Y* Y. E* U/ c, A$ u

5 O3 m: L7 f8 X. U纳税人可自由选择报税时间(从每月1-20号)
+ W7 N$ x" P* T8 L1 N" T( n- \6 A* q如果兼具打工者收入和个体收入,只需报其中一种社保税即可
2 V- V2 L6 J. ^. l6 j! s9 x$ ]. e0 ?) {  l" Z5 h* }# }9 c$ Y
- I$ ]4 F4 k4 }: M5 W
内容概要5 @2 Y8 s3 a1 P; [
" A. ]( N. Q0 N* r9 U7 _1 Z# v+ C
季度申报(As declarações de rendimentos passam a ser feitas trimestralmente)
. I8 k, S: n$ |; s# R& k8 G税率下降(A taxa contributiva diminui)
  ?$ {" P7 L3 z+ Q3 C报税基数(Alterações na base de incidência e na determinação do rendimento relevante)
4 K; [$ Z) _& R- g" x  b- q报税时间(Prazo de pagamento mais curto)
+ p0 W' o# u- z最低金额(Passa a ser estipulado um valor mínimo de contribuição)
3 d4 ?" ^! O% @2 @0 g6 W5 O/ v在线申报(O processo passa a ser realizado exclusivamente online)' S. }  r0 W. P3 G
免税门槛(Isenção contributiva para quem acumula trabalho independente com trabalho dependente)) E$ c$ p1 H& S6 e1 ^+ M( T2 A
实例分析
. n+ H, @* q. x! O1 ?* F6 G* P$ m  Y- ]( `* \& o/ _* H! [2 j

' Q" j) i, _6 e8 q- X' Z$ c7 y, i0 o$ E' ~" N- D6 T
1-季度申报收入制度
! W1 t5 B- _" Y7 u6 }( p7 g* X; l

" U& D3 ^7 Q- ]% @1 ]5 E1.1 -申报时间) W( \3 u" ~. j) {' G
6 h. a. d, C" n

9 Z9 A2 A! M  e' u4月1日-30日(第一季度)- P* k3 d( Z2 h: M
7月1日-31日(第二季度)- i0 q, D$ I% q1 Y' V3 Z
10月1日-31日(第三季度)9 i; U5 T$ W1 Y: e, f
1月1日-1月31日(第四季度)
/ g6 C* n7 M& ~6 A8 P6 A4 F: l# f% k2 P$ _( c5 H/ b9 C" P
1.2 –收入类型! e  l: j1 L6 U0 B5 ?) [
9 l# p0 ?- Y0 _. h0 m. I5 `

8 G  k3 F# _) N1 J' i* v! g生产与贸易(Produção e Venda de Bens)
( j  t4 R3 N4 W提供服务(Prestação de Serviços)
' Y$ }' W4 Q, T0 m0 l/ c
- z+ W( t: w' ^$ I* I4 C* |2 m1 S" i1.3 –申报方式3 L' J3 t0 ?, R& s( ]. t
- k" e  e2 F  B. ~0 |1 h( x

% Z4 d0 c0 y5 G9 f8 z社保局官方网站(Segurança Social Direta)' {7 {( D& c/ o2 n0 x9 M3 d
6 t6 l" @. O5 i# V1 \* z
1.4 –停止个体经营如何申报?
( I% P: ~% y/ v; K. r, e0 A
/ Y& l6 M7 B. i" D7 R  z1 ^" V) H; }: d/ `/ M4 H
. C7 y0 ?7 B* k8 C) }

# t2 r6 X  w7 s! W. i! i下次再开启个体经营活动时,需通过社保局官方网站,申报上次停止个体经营时的最后一个季度收入。
/ s$ n( e/ _2 y- Y* y5 j3 Z9 k
6 Q6 T# \9 `0 r" W/ ]
0 v$ m8 [$ a& _( P  d- x- D
2-税率下降
8 R$ r3 A4 F5 x; U0 g

9 u" B: W3 f+ E5 K2.1-自由职业者税率变化
( G( ?+ V8 i7 g  T" \! M$ a; l8 r' t) r; \; D  j+ Z$ c3 g9 x

. E; A1 U+ i2 d原有税率:29,6% (2018年以前)
# j% k- |! {' b0 R0 R现有税率:21,4%(2019年以后)
0 G! G4 J2 U# L; v& r# m8 S浮动税率:+/- 25%
" U& A% R9 U9 \% E$ Q  q2 L' z; A, w0 {4 {( V

) `1 ?; G) u; X7 F2 C# q. R2.2-同时拥有打 个体收入?% k; o3 I7 x1 Y* m9 u, O
! S9 D$ i$ a# G

+ d5 _. Q9 \" M只需缴纳任一收入类型社保即可(2018年以前)
5 A2 r, R/ v" Q3 B4 _按照实际收入缴纳社保,可能需要同时缴纳打工和个体社保税费(2019年以后)
" u) m. G6 e: Z+ l* U
4 |' Z9 ~& ]/ y: d: V  @% M. f7 y: Z7 D2 m
3-报税基数
: Q4 t: Y7 q$ |2 e
9 h- y' [4 x/ Z9 K( p
3.1 –个体收入类型决定报税基数4 l1 P/ O, f4 [' B7 L$ a4 d

: d8 N; |# i& I
7 h% F; u! e% j: E) d: Y生产和贸易类收入: 20%
4 n6 C* X8 i% F9 b' \# M餐饮业:20%
/ X  J3 |# }# ]  f. w' B+ Q# C' P2 l服务类收入: 70%
1 k0 M5 n( `9 m( P5 g# j4 E9 p) P4 M0 ?: b) @" }4 Q* ~" [* X! R3 x# g

4 Y5 e% Y# N3 C0 a$ [) |3.2 –公司账的个体报税基数?4 o* t- P/ k0 ]
& q( m& ?3 |4 i0 `

2 K' O0 d* V" f3 `+ e7 s公司账的个体户(Empresário em Nome Individual no Regime de Contabilidade Organizada)& U! W/ ^% E3 K2 P9 \5 S
此类个体户无需按季度申报收入,而是继续保持年收入申报制(IRS)。/ |# z' G3 N2 B) q: I0 l9 J1 V
个体老板税继续保持一年内不变。
1 O5 d& z9 q2 ?- z6 o! _: V6 o, I, j# _; ]# |+ X

3 e0 K( ~' j( ^" u& t
4-报税时间
7 B1 ^$ T4 Q2 I( u
, c: n0 l7 _" J% o9 Q
4.1 –交税时间更短
  ^" M$ \, c* _0 I- K) j
0 L" ]' e7 q. p- q, @; O, o# f" v
原来交税时间:每月1-20号(2018年以前)

9 x9 p5 ^( J5 M. _2 ?. p1 W
现有交税时间:每月10-20号(2019年以后)

/ U  M5 V& ~5 i$ G# x
3 F9 {( b. j2 l  c1 E5 q/ ^5 R# T
. Y5 c: Z5 \- \: g: ]: D
4.2 –交税方式
4 m7 i, `' }9 B! T, P" g
1 [/ p4 u2 i$ {/ {  q, x交税方式维持不变. `" V( R$ `" y* k
       --社保局柜台现场支付
4 v( l2 W# D% K/ l" {       --银行自动机器支付(MultiBanco)
8 t- O2 a  C8 {* y9 W1 t! }       --个人网上银行转账(E-Banking)
$ B+ @4 e' ^2 d8 }       --邮局支付(CTT)& T+ M* {% P: U- f
' F% ?$ b; i/ z. T) n7 a
1 }8 W( ~( l. T& R' H
5-最低报税金额
) c' T! H5 _; H! X2 X4 m# @1 p
; S, w% x3 R, z$ I: W8 j
5 –设置最低报税金额: U+ D4 G+ v+ Y4 }" n

; q6 s) h  l& M7 m5 R如果在某季度无任何收入,是否需要交税?
% T/ \# k4 O& e) [, j' k& _    是。8 j2 D) t( d0 J, w
金额多少?
" c6 u6 T6 R$ \& v! w% J     20欧元。
! u. P! X+ A4 ~1 ~, d& Z1 C" Y$ B) z0 S& q6 O' R4 O$ a
+ [& K8 ]" y3 H7 v7 O: ?
6-在线申报具体步骤

' k0 y8 e: i7 |4 C/ C% _" f
3 k* F! H& c3 G& g0 I! P6 v6.1 –社保网站( y) A4 J3 [- J: }
( B" M, h' j; A& Y: `  F' l) O

$ Y: Y' y" g( w* s# k1 S 图片1.png
" E4 D; l0 r- k) X, U1 ?: M7 M* \3 u7 Y+ v! ], o- j! h
6.2 –个人资料0 c# t. y( q* n9 v: _

1 K' |5 i2 i/ ^8 @- ]- x9 R; Q) B" {3 ~+ o8 x1 Y6 K( ^
图片1.png
0 `! j2 B& H1 K- m) I
1 \1 V9 b& S& T0 A9 {/ p/ [+ B, y' w" S7 Q, @* a- Z6 Y
6.3 –密码申请/ W$ A% [# q! q* ^+ s
3 r4 r4 A- q. U$ v

: {4 n- ~7 Y% g5 f9 M申请方式:柜台申请 / 在线申请
, V) g% w" I! R申请手续:
5 ^, v- K1 n4 V1 e2 y姓名
1 R+ B# V8 V7 i5 J) b8 `证件(号码). o" w* `5 w9 V) G: D
税卡及社保号码* _! S4 x0 H: T0 x& `) c" ]
出生日期. {* R, p% x/ {+ f
有效地址" Z% t2 d4 h2 ~* o6 R
获取密码周期:一般是8-10个工作日
2 s& R( {! C) K2 g9 r2 T' T, z8 L( S$ r9 G' x

& ~, h/ ~- u- `; @9 D% o6.4 –登录及申报
9 j2 @# y% G; v9 t- v: ]& R" G6 d8 @+ `. C" R' N
  H7 U/ ]0 t0 J8 v7 X3 T- P7 W  {
图片1.png
1 `+ p4 f( P5 K% \) @
$ \" A; K9 ^8 _% w+ [; ?) j# m+ h& ]3 u1 G( |1 q+ J# O
7-免税门槛
8 t+ g% k. y, v8 ]
! c' }3 h4 y( d$ Y  r2 `
7.1 –免税条件

/ V! c5 M0 s* J% [! E
首次开启自由职业者或个体户,享受12个月免税;
同时拥有打工和个体收入者,如月平均收入低于4倍的IAS(例:2018年是1715,16欧元),享受个体免税优惠;
每月收入不低于2451,00欧元,则不再享受免税。

7 t& W) `4 Z% h
7.2 –打工和个体收入兼得?
0 J$ e9 M2 k1 X% X& N; e& Z
) i2 ^9 e5 j6 S+ H2 p7 a& Y% j7 ^
  • 不再允许任选一种收入进行报税;
  • 而是需要按季度申报个体收入;
  • 如果超过收入限额,那么需要同时报税
    . {# K; j2 A! x: H5 y
% v; z! B9 `0 ]! \
% }2 M9 }3 T  d# d( M- @7 I

' l8 X4 `2 R; U8 S9 T5 X实例分析-18 g0 J8 @+ Z. v0 i5 s; P

/ ^! v8 [. R. P
7 R* Q! P4 \* x) v% g1 a4 FA先生是个体老板,从事服装批发业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月12000欧元,2月15000欧元,3月13000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?
; u% z% X) ^6 J8 C( ?8 A3 E& s* z9 @/ e2 }: F  e# o
答:报税基数等于(12000+15000+13000)*20% / 3 =2666,67欧元$ t7 ]4 ~" `2 w
         报税金额等于2666,67*21,4%  =570,67欧元% t9 ^1 Z# O  U1 G2 A' F
# R7 }5 p  A+ P1 e3 [$ ~8 u
( p0 k) R9 p3 N5 b6 E6 q* @
实例分析-2  f" z$ u/ D2 L2 V+ B
+ ~/ z, [  a# Z+ ?7 a+ [% V
3 I4 s$ n- h! G  R. g
B先生是个体户,提供美容养生服务(服务业) 。2019年第一季度的收入分别是:1月1000欧元,2月2000欧元,3月1500欧元。那么,他的个体社保费如何计算?; @0 B; l# g2 d) j$ u

) \! N0 `# T; c% I4 n( f答:报税基数等于(1000+2000+1500)*70% / 3 =1050,00欧元
0 x( A( h" J) |4 j; N+ J* e" @         报税金额等于1050,00*21,4%  =224,70欧元
3 `& p! g* x  H5 z% i) D. {: A7 \4 o& r0 _

+ M3 N+ E' a7 E/ `4 D. v6 c  B/ N实例分析-33 _9 U( C$ q% ^, o

7 Y. k' M, m6 p
  h# o( ?$ V' F) X3 }& Q1 HC先生是某公司法人,每月工资600欧元并在公司依法报税; 同时他还是个体老板,从事餐饮业(个体账)。2019年第一季度的收入分别是:1月8000欧元,2月9000欧元,3月8000欧元。那么,他的个体社保费如何计算?  y  ?9 I8 q, m6 {1 Q. `

3 [; L% G% S7 p" q" z答:报税基数等于(8000+9000+8000)*20% / 3 =1666,67欧元
0 P7 ?% L; ?9 f. h3 d
( D2 T) z+ u: f9 E         由于1666,67 欧元<2451,00 欧元,因此C先生只需在公司报税即可,个体享受免税。6 z; K) P% S* ?! s% n, F6 O5 {

" A& O! T9 z1 ]" h$ E2 @# K, Y# B5 {9 A5 ~, o1 |" e  ]
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